Налог при договоре мены недвижимости – Договор мены недвижимого имущества: налогообложение

Договор мены. Налогообложение – проблема решена за 500 ₽ – Правовед.ru

Здравствуйте. По этому поводу есть разъяснение минфина.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 сентября 2012 г. N 03-04-08/4-310
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 16.07.2012 N ЕД-4-3/11650 об обложении налогом на доходы физических лиц операций мены и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
К доходам, подлежащим налогообложению, в частности, относятся доходы от реализации недвижимого и движимого имущества.
В соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг признается, в частности, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. При этом товаром согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Таким образом, передача одного товара в обмен на другой является реализацией товара.
Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар. Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме.
Таким образом, при совершении мены налоговая база определяется каждой стороной договора мены.
Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены в соответствии с пунктом 2 статьи 568 Гражданского кодекса Российской Федерации была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы.

В соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, получить в установленных случаях имущественный налоговый вычет, либо в случаях, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, такие доходы освобождаются от налогообложения.
В случае уменьшения доходов на сумму произведенных расходов в качестве расходов при совершении мены учитываются документально подтвержденные расходы по приобретению обмениваемого имущества.
Заместитель директора Департамента
С.В.РАЗГУЛИН

pravoved.ru

Смогу ли по закону не платить налогов при равноценном обмене?

Согласно ст. 567 ГК РФ по договору мены каждая из сторон обязуется передать друг другу жилье в собственность. При этом каждая из сторон признается продавцом недвижимого имущества, которое она обязуется передать, и покупателем недвижимого имущества, которое она обязуется принять в обмен.

Если договором мены не предусмотрено иное, то обмениваемые жилые помещения предполагаются равноценными.

Если в договоре мены есть указания о неравной стоимости меняемого имущества, то собственник менее ценного обязан доплатить разницу в ценах.

При обмене эквивалентных по стоимости квартир и прочих жилых помещений обе стороны не получают экономической выгоды в натуральной форме, а соответственно не получают и дохода, влекущего за собой обязанности уплачивать налог с продажи недвижимости.

Не имеют дохода, подлежащего налогообложению, и заключившие договор мены неравноценного жилья (например, обмен двухкомнатной квартиры на трехкомнатную одного и того же района г. Москвы).

Но это правило действует лишь при условии, когда владелец жилого помещения, цена которого ниже представляемого в обмен, оплачивает разницу в цене между полученным и переданным имуществом.

Сумма доплаты, направленная на приобретение жилого помещения по договору мены, исключается из совокупного годового дохода физического лица.

Как быть, если сторонами договора мены признается равноценность фактически неэквивалентного по стоимости жилья?

Разница в стоимости обмениваемых жилых помещений является объектом налогообложения и включается в совокупный годовой доход лица, не внесшего соответствующую доплату.

Обменяться своим жильем могут как собственники, так и наниматель жилого помещения с собственником.

Согласно ч.2 ст. 20 закона РФ от 24.12.92 № 4218-1 «Об основах федеральной жилищной политики» наниматель или арендатор жилого помещения в домах государственного, муниципального, общественного жилищных фондов имеет право с согласия собственника жилищного фонда или уполномоченного собственником лица (органа) и проживающих совместно с ним совершеннолетних членов семьи передать права и обязанности по договору найма или аренды этого помещения собственнику частного жилищного фонда взамен приобретения права собственности на жилой дом (жилое помещение).

Обмен квартир и прочих жилых помещений оформляется в установленном порядке (ч.3 ст.20 закона РФ № 4218-1). Жилищный кодекс РСФСР и Инструкция о порядке обмена жилых помещений (утверждена министерством коммунального хозяйства РСФСР 09.01.67г.) устанавливают порядок обмена только между:

• нанимателями жилых помещений;
• членами жилищно-строительного кооператива и нанимателями;
• членами жилищно-строительного кооператива.

В г. Москве такой пробел восполнен введением в действие временного положения о порядке обмена и (или) мены жилых помещений в г. Москве (утверждено распоряжением департамента муниципального жилья от 09.04.96 г.). Им определяются правила осуществления обмена (мены) жилых помещений занимаемых собственниками, нанимателями, арендаторами, членами ЖК и ЖСК.

Сторона, которая при обмене квартир приобрела право собственности, на недвижимое имущество, передав взамен не подлежащие оценке права и обязанности нанимателя, получает доход в натуральной форме.

Другая же сторона освобождается от уплаты налога с продажи недвижимости, так как вместо своей собственности обрела статус нанимателя жилого помещения, который, как уже отмечено, невозможно оценить, а соответственно нельзя и рассматривать как доход физического лица.

Такой вариант обмена может представлять интерес для лиц, не утративших право на приватизацию жилья, т.е. на бесплатную передачу в собственность граждан на добровольной основе занимаемых ими жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде.

www.moscow-faq.ru

Налоги при договоре мены недвижимости


Договор мены недвижимого имущества и усн

НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА И УСН Если одно лицо передает в собственность другого лица какой-либо товар взамен на другой товар, то такая сделка согласно п. 1 статьи 567 Гражданского кодекса (ГК) должна регулироваться договором мены.

Одним из участников мены может быть, в том числе и организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН). Объектом договора мены может быть и недвижимое имущество.

Налогообложение при договоре мены

Налогообложение при договоре руководитель адвокатского кабинета, к.ю.н.

Среди сделок, заключенных между физическим лицом — работником и юридическим лицом — работодателем, наиболее проблемными с точки зрения налоговых последствий являются, по нашему мнению,. 1. Гражданско-правовые последствия сделки В соответствии с п. 1 ст. 567 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

Договор мены квартиры налогообложение

мены квартиры налогообложение Ответы на ваши вопросы Мы всегда должны помнить про налогообложение, больше 3-х лет или меньше 3-х лет. Относительно предоставления льгот – та же картина, что и при продаже.

Продавец освобождается от уплаты налога на доход полностью в случае владения отчуждаемым объектом от трех лет и более. Одновременно являясь покупателями недвижимости стороны договора мены вправе воспользоваться еще одной льготой (если приобретаемая недвижимость жилая) – имущественным налоговым вычетом (в размере до 2 млн.

По общему содержанию договор квартиры аналогичен договору купли-продажи.

Что представляет собой мена недвижимости и чем это выгодно для лиц, заключивших договор?

Что представляет собой мена недвижимости и чем это выгодно для лиц, заключивших?

Нельзя путать договор мены с обменом квартиры.

Последний предусматривает просто смену места проживания без вступления в право собственности (жильё социального найма, например). Если же в результате обмена платой выступают не деньги, а права собственности на недвижимость, то это и есть мена.

Договор мены недвижимого имущества: налоги

Договор недвижимого имущества: налоги В статье будет раскрыта тема «Договор мены» и также рассмотрен ряд вопросов, касающихся налогообложения.

Что же такое договор? мены понять не сложно, даже из самого названия. Сделка подразумевает обмен одного имущества на другое (один товар обменивается на другой). Если посмотреть договор купли-продажи, то по нему имущество (вещь) меняется на деньги, получается такой обмен, в же мены происходит обмен товарами.

К примеру, одна квартира меняется на другую квартиру или дом меняется на квартиру.

Существенное преимущество договора мены – это вопросы налогообложения

Наш специалист свяжется с вами и сообщит сколько стоит ваша недвижимость.

Решили увеличить жилплощадь и хотите провести обмен на более просторную квартиру?

Поможем оформить кредит: ипотеку или потребительский кредит.

А/Н ОБМЕН.РУ — калифицированные риелторы, которые будут помогать вам в процессе покупки недвижимости, ипотечные брокеры и юристы.

Мы поможем вам выгодно купить квартиру!

% или фиксированная сумма? Кто платит за продажу покупатель или продавец? Сколько стоит обмен?

При использовании материалов ссылка на сайт обязательна

Все форумы ФНС

Все форумы ФНС

  1. Не нравится
  2. Нравится

tabachka 16 Feb 2019 Наверное, разумно было бы с разницы в кадастровой стоимости (как некое обогащение- новое жильё по кадастру дороже).

Каково мнение специалиста? PS Надеюсь на оперативность ответа.

  1. Нравится
  2. Не нравится

Налоги при договоре мены недвижимости

Налоги при недвижимости Есть вопросы по недвижимости? У Нас ЕСТЬ ответы! 1. Возникает ли обязанность по уплате налога на доходы физических лиц при обмене квартир при условии, что обмениваемые квартиры равноценны?

Еcли вы думаете, что сможете — вы сможете, если вы думаете, что не сможете — вы правы. Еcли вы думаете, что сможете — вы сможете, если вы думаете, что не сможете — вы правы.

zppmsk.com

Договор мены недвижимости налоги — New-Advocat.Ru

Договор мены. Налогообложение

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, облагается ли налогом сделка мены квартир без доплат с обеих сторон (равноценный обмен) при условии, что одна сторона является собственником менее 3х лет ? Есть ли возможность избежать налогообложения?

Уточнение клиента

Договор еще только предстоит составить. Вот я и хочу понять нужно ли указывать стоимость квартир. И так как обмен будет равноценным, значит нужно указать одинаковую стоимость? Но так как никакого дохода никто не получает, значит налог уплачивать не нужно? Или нужно указать в договоре, что обе квартиры стоят по 1млн?

01 Ноября 2015, 20:06

Ответы юристов (21)

Нужно известить в обязательном порядке Налоговую, что с договора мены вы дохода не получили

Есть вопрос к юристу?

Согласно ст. 567 ГК РФ по договору мены каждая из сторон обязуется передать друг другу жилье в собственность. При этом каждая из сторон признается продавцомнедвижимого имущества, которое она обязуется передать, и покупателем недвижимого имущества, которое она обязуется принять в обмен.Если договором мены не предусмотрено иное, то обмениваемые жилые помещения предполагаются равноценными.Если в договоре мены есть указания о неравной стоимости меняемого имущества, то собственник менее ценного обязан доплатить разницу в ценах.При обмене эквивалентных по стоимости квартир и прочих жилых помещений обе стороны не получают экономической выгоды в натуральной форме, а соответственно не получают и дохода, влекущего за собой обязанности уплачивать налог спродажи недвижимости.Не имеют дохода, подлежащего налогообложению, и заключившие договор мены неравноценного жилья (например, обмен двухкомнатной квартиры на трехкомнатную одного и того же района г. Москвы).Но это правило действует лишь при условии, когда владелец жилого помещения, цена которого ниже представляемого в обмен, оплачивает разницу в цене между полученным и переданным имуществом.Сумма доплаты, направленная на приобретение жилого помещения по договору мены, исключается из совокупного годового дохода физического лица.Ка

new-advocat.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
2019 © Все права защищены. Карта сайта