Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2018 году – Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? Советы юриста :: BusinessMan.ru

Содержание

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2018 году

В Украине размер налога на недвижимость для частных лиц зависит от площади их жилья.

По правилам действующего законодательства Украины налог на недвижимость владельцы платят независимо от правового статуса. Для собственников жилья-физических лиц законодатели ввели налоговые льготы.

Domik.ua выяснил, владельцы какого жилья могут использовать налоговые льготы.

По правилам пунктов 266.1.1-226.1.2 статьи 266 Налогового кодекса Украины (НКУ), налог на недвижимость отличную от земельного участка платят владельцы — физические и юридические лица, в том числе нерезиденты. Если объект недвижимости принадлежит нескольким собственникам, налог платит каждый из них — за свою долю собственности или часть, выделенную в натуре. Если объектом на правах общей совместной собственности владеют несколько человек и их доли не выделены в натуре, налогоплательщик — один из них, кого выбрали совладельцы.

Сумму налога на недвижимость владельцам-физическим лицам рассчитывает местный орган Государственной фискальной службы Украины (ГФС) в зависимости от общей площади объекта, — сказано в статье 266.3.1 НКУ. Параметры объекта для начисления налога ГФС получает из Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество

Читайте также: Налог на недвижимость: как надо заплатить в 2018-м за 2017 год

С кого не взимают налог на жилую недвижимость

В пункте 266. 2.2 статьи 266 НКУ перечислены условия, при которых жилая недвижимость не облагается налогом:

— объекты — собственность государственная или органов местного самоуправления;

— объекты расположены в зонах отчуждения и безусловного отселения, которые определены законом;

— здания детских домов семейного типа;

— здания общежитий;

— объекты, признанные аварийными и непригодными для проживания;

— объекты и их части, которые принадлежат детям — сиротам, лишенным родительской опеки, инвалидам. Это же правило распространяется на один объект в собственности детей, если их воспитывает одинокий родитель.

Льготные условия при выплате налога на недвижимость

По правилам подпункта 266.4.1 пункта 266.4 статьи 266 НКУ, льготы действуют в виде снижения расчетной базы в зависимости от площади объектов и количества собственников.

1. Для квартиры, независимо от числа объектов у собственника — 60 кв. м.

2. Для дома, независимо от числа объектов у собственника — 120 кв. м.

3. Для квартиры и дома в собственности одного лица независимо от числа каждого вида объектов — 180 кв. м.

По правилам Закона Украины №1797-19 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» , если площадь жилой недвижимости не превышает перечисленные размеры, ее налогообложение происходит по нулевой ставке.

Читайте также: Оплата ускоренной регистрации недвижимости и срочное получение информации из государственного реестра в 2018 году

Узнать подробно о правилах выплаты налога на жилую недвижимость можно на форуме юридическая консультация.

Информационно-аналитический отдел Domik.ua, 2018

fromua.news

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2017 году россия

Важно Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях;
  • Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).

    И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв.

    Октябрь выставляет счет

    Если они этого не сделают, то владельцы недвижимости освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной суммой налога.

    Есть ли расчеты, как новый налог поможет муниципалитетам в пополнении бюджетов и, соответственно, улучшит жизнь самих налогоплательщиков? Ирина Давидовская: В формировании каждого местного бюджета налог на имущество физлиц играет разную роль, но в целом его доля в России остается очень незначительной.

    В бюджете Москвы — это доли процента. Хотя в мире такие налоги являются бюджетообразующими — занимают долю не менее трети или половины.

    С переходом на исчисление налога по кадастровой стоимости роль местных налогов в формировании бюджетов муниципалитетов будет возрастать.

    Слабым местом эксперты называют оценку кадастровой стоимости, насколько верно она определена.

    Налог на недвижимость физических лиц

    С 2015 года пенсионер имеет право на полное освобождение от фискального сбора только по одному объекту каждого вида собственности.

    По остальной недвижимости налог будет начислен в полном объеме.

    Пенсионер наделяется правом выбора объекта, который будет освобожден от налога.

    Для этого потребуется посетить отделение налоговой и уведомить инспектора о своем выборе.
    Уведомление происходит в определенном порядке в отведенное по закону время. В случае, если заявление не будет написано вовремя, инспектор самостоятельно определит объект, освобожденный от налога, принимая во внимание величину уплаты. Как правило, инспектор действует в интересах налогоплательщика, выбирая для освобождения от налога более дорогостоящий объект.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    • Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? советы юриста
    • Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2018 году
    • Налог на имущество физических лиц
    • Льготы по налогу на имущество физических лиц
    • Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

    Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

    • Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

    Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017.

    Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году

    Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
    < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.
    < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

    fundsnet.ru

    Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2018 году?

    Выплата налогов является безусловной обязанностью большинства юридических и физических лиц. Однако некоторые из категорий плательщиков пользуются льготами по выплатам. Это касается и полного освобождения от налогов.

    Чтобы реализовать такое право, необходимо соответствовать определенным требованиям.

    Заинтересованное лицо, чтобы получить освобождение от уплаты налога на недвижимость, должно документально подтвердить свой статус льготника. После этого оформляется письменное заявление, которое должно быть направлено в отдел ФНС по месту расположения объекта недвижимости. В завершении налоговая инспекция примет решение. По своему характеру оно может быть как положительным, так и отрицательным.

    Понятие имущественного налога

    Имущественный налог представляет собой выплаты, которые, с определенной периодичностью должны осуществлять собственники имущества. При этом он выплачивается даже в случае, если человеку принадлежит только отдельная доля. В данном случае объем не является определяющим условием. Собственник вносит плату за сам факт владения имуществом. Действующим законодательством определен перечень объектов, подлежащих налогообложению.

    К ним, в частности, отнесены:

    1. Жилой дом, а также постройки, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС.
    2. Квартира, комната.
    3. Гараж, машино-место.
    4. Единый недвижимый комплекс.
    5. Объект незавершенного строительства.
    6. Другие здания, строения, сооружения, помещения.
    7. Движимое имущество.

    Имущество, которое входит в состав общего в многоквартирном доме, налогом не облагается.

    Категории плательщиков

    В качестве плательщиков налогов законодательством выделены две категории. Это юридические и физические лица. В первую входят все организации, во вторую люди. При этом, в соответствии с требованиями действующего законодательства, налогом облагается любая недвижимость.

    Юридические лица

    В качестве юридического лица, в данном случае выступает любая организация или компания. При этом форма собственности и подчиненность значения не имеют. Такое правило касается не только отечественных, но и иностранных организаций, чья недвижимость располагается на территории РФ.

    Физические лица

    В качестве физического лица, обязанного платить налоги, выступает любой человек. При этом законодательством не сделана ссылка в отношении принадлежности к гражданству. То есть любой иностранец, чья недвижимость располагается на территории РФ, обязан будет выплачивать налог за владение ею.

    Виды льгот

    Все льготы делятся на две категории: федеральные и региональные. В первую входят те права, которые определены требованиями Налогового кодекса РФ и других законодательных актов, которые принимаются на уровне высших органов власти. Ко второй относятся нормы права, утверждаемые администрацией регионов и субъектов РФ.

    Федеральные

    Федеральные льготы отражены в НК РФ. В указанном нормативном акте определен, прежде всего, перечень юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога. Они указаны в статье 381 НК РФ.

    В такой перечень входят:

    1. Организации системы исполнения наказаний.
    2. Религиозные учреждения.
    3. Общественные организации инвалидов.
    4. Фармацевтические компании.
    5. Организации, частью имущества которых являются федеральные автомобильные дороги.
    6. Специализированные протезно-ортопедические предприятия.
    7. Коллегии адвокатов и юридические организации.
    8. Государственные научные центры.
    9. Резиденты особой экономической зоны.
    10. Управляющие компании.
    11. Организации, которые участвуют в инновационном проекте «Сколково».
    12. Компании, в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.
    13. Организации, занимающиеся судостроением.
    14. Компании, которые владеют имуществом, располагающимся во внутренних морских водах РФ, и используемым для разработки месторождений полезных ископаемых.

    Следует отметить, что указанные льготы касаются имущества, которое непосредственно касается деятельности данных организаций.

    Региональные

    Региональные льготы, в отличие от федеральных, в правилах НК РФ не отражены. Они предоставляются на местном уровне решением органов власти субъектов федерации. При этом в каждом отдельном регионе определяются свои перечни плательщиков, которым платежи могут быть уменьшены. Для этого необходимо собрать и проанализировать всю информацию по субъекту, учитывая все экономические факторы. После этого определяются условия, которым должны соответствовать льготные категории.

    Завершается процедура вынесением решения соответствующего содержания. Оно должно быть доведено до всех заинтересованных лиц. Для этого информацию необходимо разместить в местах приема граждан и представителей юридических лиц, а также на сайте органа власти.

    Льготы для граждан

    Льготы выражаются в уменьшении налоговых выплат или их полной отмене. Категории лиц, которым предоставляются преимущества указанного характера, отражены в статье 407 НК РФ.

    К ним отнесены:

    1. Герои СССР и РФ.
    2. Инвалиды первой и второй группы, а также являющиеся таковыми с детства и неполноценные малыши.
    3. Участники гражданской и Великой Отечественной войны. Сюда также входят лица, принимавшие участие других боевых действий по защите СССР. К указанным категориям отнесены не только военнослужащие, но также партизаны и ветераны.
    4. Гражданский персонал Советской армии, ВМФ, ОВД и КГБ, входившие в состав частей и соединений в период ВОВ.
    5. Лица, имеющие льготы в связи с защитой граждан, подвергшихся воздействию радиации в результате аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», сброса таких отходов и испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
    6. Военнослужащие, которые были уволены по состоянию здоровья или в связи с изменением штата, при условии, что продолжительность их службы составляет не менее двадцати фактических лет.
    7. Члены семьи лица, исполнявшего обязанности по воинской службе, потерявшие кормильца.
    8. Пенсионеры по возрасту.
    9. Проходившие службу в Афганистане и других странах, где велись боевые действия.
    10. Ставшие инвалидами из-за перенесенной лучевой болезни в результате испытаний, учений и других работ с ядерным оружием и установками.
    11. Родители и супруги военных или государственных служащих, которые погибли при исполнении обязанностей.
    12. Лица, осуществляющие творческую деятельность, при условии, что помещение используется для указанных целей. Это правило касается и жилья, в случае организации в нем музея, библиотеки или галереи, на период проведения таких мероприятий.
    13. Лица, владеющие постройками, площадь каждой из которых не более пятидесяти квадратных метров, при условии, что они располагаются на территориях, предоставленных для ведения подсобного или дачного хозяйства, огородничества, садоводства либо индивидуального жилищного строительства.

    Размер налоговой льготы равен сумме обязательной выплаты в отношении объекта, который является собственностью плательщика и не используется для осуществления предпринимательской деятельности. Это правило распространяется на одну единицу недвижимости каждого вида, по выбору владельца. Льготы распространяются на квартиры, комнаты, домовладения и их части, постройки и сооружения, в том числе и хозяйственного назначения, гаражи и места для личного автотранспорта.

    Порядок получения льготы

    Чтобы получить налоговые льготы, необходимо выполнить определенные действия. Прежде всего, потребуется оформить заявление. Его образец утверждается федеральным органом власти. После этого надо собрать документы, которые будут подтверждением обоснованности обращения. Далее все данные пересылаются в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости. В завершении принимается решение об установлении льготы или отказе в удовлетворении просьбы.

    Заявление в ИФНС

    По общим правилам заявление может быть составлено в письменной или электронной форме по образцу, утвержденному федеральным органом власти.

    В тексте должна быть указана информация следующего содержания:

    1. Наименование и код налоговой инспекции.
    2. Вид и целевое назначение недвижимости.
    3. Сведения о заинтересованном лице – фамилия, имя, отчество, дата рождения, место проживания, номер плательщика, данные паспорта, телефон для контактов.
    4. Характер льготы.
    5. Основания, подтверждающие право на недвижимость. Это может быть свидетельство, выданное нотариусом, выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, мены, дарения.
    6. Документальное подтверждение статуса инициатора, дающее право на льготу.
    7. Временной период её предоставления.
    8. Перечень прилагаемых документов.
    9. Дата обращения и подпись инициатора.
    10. Номер регистрации заявления.
    11. Сведения о лице, принявшего заявления.

    Если от имени человека действует законный представитель, то необходимо указать дату и номер доверенности, которая подтверждает его полномочия. После это заявление и все документы нужно будет передать в налоговую. Сделать это можно несколькими способами.

    Чаще всего заинтересованные лица отдают данные самостоятельно. В таком случае инициатор может лично убедиться, что обращение доставлено адресату и принято к исполнению. Также в процессе общения можно будет устранить возможные неточности и получить ответы на интересующие вопросы. Аналогичным образом информация передается через законного представителя.

    Ещё одним из наиболее удобных для инициатора вариантов является направление обращения через многофункциональный центр. МФЦ в данном случае выступает в роли посредника. Специалисты центра окажут инициатору практическую помощь в оформлении обращения и перешлют все данные по назначению.

    Допускается пересылка данных по электронной почте. В этом случае нужно оцифровать всю информацию. В качестве подтверждения о пересылки инициатор получит уведомление на свой электронный ящик.

    При направлении обращения обычной почтой правильным будет направить информацию заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении адресату. Но в этом случае инициатор должен оформить обращение самостоятельно и утрачивает возможность получить консультацию у налогового специалиста.

    Необходимые документы

    К своему обращению инициатор должен будет приложить ряд бумаг. В перечень входят:

    1. Паспорт инициатора.
    2. Документ, подтверждающий право на льготу.
    3. ИНН.
    4. Данные, подтверждающие право собственности на недвижимость.

    Допускается направление заверенных копий документов. При этом специалист ИФНС вправе потребовать от инициатора оригиналы для сверки. Если какие-либо данные отсутствуют, то инспекция запрашивает их самостоятельно. Ответ должен быть направлен в течение семи суток, с момента поступления запроса. Если в ИФНС поступает уведомление о невозможности предоставления сведений, то инициатору в течение трех суток направляется письмо о необходимости представить данные самостоятельно.

    Случаи, когда льгот нет

    В некоторых случаях инициатор может получить отказ в удовлетворении своей просьбы.

    Прежде всего, это связано со статусом заинтересованного лица, то есть когда компания или человек не входит в список льготных категорий или не могут документально подтвердить свои права. Ещё одним поводом для отказа является само содержание информации. Если в ходе проверки достоверности данных налоговым специалистом будет выявлена недостоверность, то просьба будет отклонена, и уплачивать налог придется.

    Имущество организаций, не облагаемое налогом

    Перечень объектов, не облагаемых налогом, указан в статье 3741 НК РФ. В него, в частности, включены:

    1. Участки земли природопользования, например, водные объекты.
    2. Имущество, находящееся в оперативном управлении федеральных органов власти, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба, осуществляемая в целях обеспечения обороны и военной безопасности.
    3. Памятники истории и культуры.
    4. Ядерные установки, которые используются для научной деятельности, а также пункты хранения радиоактивных материалов.
    5. Водные суда с атомными установками.
    6. Космические объекты.
    7. Суда, внесенные в международный реестр.
    8. Объекты, включенные в первую и вторую группу амортизационную группу. Такой список утверждается Правительством РФ.

    Указанное имущество, принадлежащее организациям, налогом не облагается.

    Образцы документов

    Образец заявления по льготе на земельный участок

    pravo.estate

    Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2018 году москве


    Москвичей могут освободить от обязанности уплаты налога на имущество физлиц

    • Налоговый кодекс Российской Федерации

    Речь идет о налоге за 2018 год, который необходимо было уплатить до 1 декабря текущего года.

    А также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

    Наличие в собственности несовершеннолетнего налогооблагаемого объекта является достаточным условием для признания его плательщиком налога.

    1 С текстом проекта закона города Москвы «О внесении изменения в статью 1.1 Закона города Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 «О налоге на имущество физических лиц» можно ознакомиться на сайте Мосгордумы (дата внесения – 13 декабря 2018 года).

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Собственников жилья в Москве могут освободить от уплаты налога

    В последние годы при снижении реальных доходов населения и высокой инфляции увеличиваются налоги на недвижимость, акцизы на бензин, взносы на капремонт и услуги ЖКХ, внедряются платные дороги и платные парковки, платный въезд в города и многое другое. В связи с этим многие люди, даже имеющие работу, живут за чертой бедности.

    Напомним, что к налогооблагаемым жилым помещениям в настоящее время относятся: квартира и комната (подп. 2 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса)

    В последние годы при снижении реальных доходов населения и высокой инфляции увеличиваются налоги на недвижимость, акцизы на бензин, взносы на капремонт и услуги ЖКХ, внедряются платные дороги и платные парковки, платный въезд в города и многое другое.

    В связи с этим многие люди, даже имеющие работу, живут за чертой бедности.

    Напомним, что к налогооблагаемым жилым помещениям в настоящее время относятся: квартира и комната (подп. 2 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса)

    Для этого потребуется посетить отделение налоговой и уведомить инспектора о своем выборе. Уведомление происходит в определенном порядке в отведенное по закону время.

    Несмотря на то, что налоговое законодательство регулирует общие положения, распространяющиеся на налогоплательщиков всей страны, в каждом субъекте Федерации действуют свои корректирующие положения с учетом специфики конкретного региона.

    Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? Советы юриста

    Доли в указанном имуществе тоже учитываются. Но кто имеет право не платить упомянутый налог?

    При каких обстоятельствах? Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость? Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо понять, какие категории граждан должны расплачиваться с государством за свою собственность. Среди налогоплательщиков имущественных налогов выделяют: всех совершеннолетних граждан, имеющих права собственности на недвижимость; организации; резиденты РФ.

    Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?

    1. Имущество не используется для извлечения дохода;
    2. И находится в собственности лица, заявляющего льготу
    1. Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;
    1. Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

    Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

    1. Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

    pravo-ned.ru

    Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2018 году · Profalians

    Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2018 году
    Опубликовано admin 10 Апрель, 2018

    Размер налога на недвижимость в Украине для частных лиц зависит от площади их жилья.
    По правилам действующего законодательства Украины налог на недвижимость владельцы платят независимо от правового статуса. Для собственников жилья-физических лиц законодатели ввели налоговые льготы.
    Domik.ua выяснил, владельцы какого жилья могут использовать налоговые льготы.
    По правилам пунктов 266.1.1-226.1.2 статьи 266 Налогового кодекса Украины (НКУ), налог на недвижимость отличную от земельного участка платят владельцы — физические и юридические лица, в том числе нерезиденты. Если объект недвижимости принадлежит нескольким собственникам, налог платит каждый из них — за свою долю собственности или часть, выделенную в натуре. Если объектом на правах общей совместной собственности владеют несколько человек и их доли не выделены в натуре, налогоплательщик — один из них, кого выбрали совладельцы.
    Сумму налога на недвижимость владельцам-физическим лицам рассчитывает местный орган Государственной фискальной службы Украины (ГФС) в зависимости от общей площади объекта, — сказано в статье 266.3.1 НКУ. Параметры объекта для начисления налога ГФС получает из Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество

    С кого не взимают налог на жилую недвижимость
    В пункте 266. 2.2 статьи 266 НКУ перечислены условия, при которых жилая недвижимость не облагается налогом:
    — объекты — собственность государственная или органов местного самоуправления;
    — объекты расположены в зонах отчуждения и безусловного отселения, которые определены законом;
    — здания детских домов семейного типа;
    — здания общежитий;
    — объекты, признанные аварийными и непригодными для проживания;
    — объекты и их части, которые принадлежат детям — сиротам, лишенным родительской опеки, инвалидам. Это же правило распространяется на один объект в собственности детей, если их воспитывает одинокий родитель.

    Льготные условия при выплате налога на недвижимость
    По правилам подпункта 266.4.1 пункта 266.4 статьи 266 НКУ, льготы действуют в виде снижения расчетной базы в зависимости от площади объектов и количества собственников.
    1. Для квартиры, независимо от числа объектов у собственника — 60 кв. м.
    2. Для дома, независимо от числа объектов у собственника — 120 кв.м.
    3. Для квартиры и дома в собственности одного лица независимо от числа каждого вида объектов — 180 кв. м.
    По правилам Закона Украины №1797-19 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине», если площадь жилой недвижимости не превышает перечисленные размеры, ее налогообложение происходит по нулевой ставке.
    Источник: domik.ua

    profalians.com.ua

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о
    2019 © Все права защищены. Карта сайта