Налог на землю для юр лиц – Налог на землю. Как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц. Налог на землю для пенсионеров :: BusinessMan.ru

Содержание

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки и порядок уплаты

Среди большого количества налогов существует земельный, который выплачивается всеми без исключения.

При этом юридическое лицо обязано осуществлять выплату земельного налога в процессе осуществления предпринимательской или иной деятельности, направленной на получение выгоды.

Начиная с 2017 года, система начисления налога претерпела изменения.

Нововведения

Главным изменением, коснувшимся налога на землю, является способ начисления. Если раньше величина налога к уплате вычислялась в соответствии с балансовой стоимостью участка земли, то начиная с 1 января 2017 года, в качестве основы для начисления налога используется кадастровая стоимость.

Дифференцированная ставка постепенно будет возрастать. Обещано ежегодное увеличение. Полная сумма выплаты будет достигнута к 2020 году.

Теоретически запланировано, что все поступления от уплаты земельного налога должны оставаться в местных бюджетах и использоваться для развития инфраструктуры субъекта.

Инициатива расчета налога по кадастровой стоимости не лишена логики, но реализация далека от совершенства.

Нарекание вызывает принцип определения стоимости земли. В большинстве регионов за основу берутся простые объявления в газетах по продаже участков. В большинстве случаев продавец сознательно завышает стоимость при выставлении участка на продажу через доску объявлении.

Вычисление кадастровой стоимости оказывается некорректным. Владельцы земельного участка в соответствии с законодательством в случае несогласия с результатами оценки имеют право на обращение в судебные органы. Грамотно рассчитать стоимость участка по кадастровому принципу можно на сайте Росреестра. Владельцу достаточно лишь вбить кадастровый номер участка в соответствующее поле, чтобы точно узнать цену земли.

Ставка земельного налога для юридических лиц

Размер ставки находится в ведомстве местных муниципалитетов или городских властей, если участок входит в пределы городского муниципального образования.  При этом в налоговом кодексе регламентируются предельные диапазоны, которые допускаются при определении величины налога.

В случаях, когда на момент наступления необходимости расчета налоговой ставки последняя определена местными властями, то в качестве опорной величины используется указанная в НК РФ.

Участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения, при условии расположения на них жилых здании, коммунальных фондов или подсобных хозяйств, облагаются ставкой в размере 0,3% от кадастровой стоимости.

Если земли применяются для других целей, то ставка резко возрастает и составляет уже 1,5% стоимости кадастра.

В ведомстве местных властей находится возможность дифференцировать ставку налога, основываясь на категории земель, местонахождения объекта, имеющихся разрешении на использование. В реальности, каждый муниципалитет может регулировать земельный налог в собственном регионе, при этом конечная величина налога будет зависеть от вида использования земель.

РегионВиды земельСтавка налога
Москва и областьдля сельскохозяйственных нужд0,3%
для коммерческой деятельности1,5%
Удмуртиядля сельскохозяйственных нужд0,3%
для коммерческой деятельности1,8%
Татарстандля сельскохозяйственных нужд0,1%
для коммерческой деятельности1,41%
Кировская областьдля сельскохозяйственных нужд0,2%
для коммерческой деятельности1,5%

Правила и сроки уплаты земельного налога

Местным муниципалитетам Правительство предоставило большое количество прав в процессе земельного налогообложения. Кроме размера ставки местные власти могут устанавливать порядок выплаты налога. Следует учитывать, что сроки уплаты отличаются для физических и юридических лиц.

Конечная дата оплаты налога жестко устанавливается нормами Федерального закона. Пограничным числом является 1 февраля, при этом юридическое лицо не имеет права оплатить выставленную сумму до наступления отчетной даты (статья 397 Налогового Кодекса РФ и Приказ ФНС России в редакции от 14.11.2013 Об  утверждении формы налогового уведомления.

Для юридических лиц, которые на протяжении всего календарного года вносили авансовые платежи каждый квартал, вырабатывается определенный график осуществления платежей. Поступление денежных средств на оплату налога должно происходить не позже последнего месяца, за последний квартал оплата производится до 1 февраля будущего года.

За несвоевременное внесение налога предусматривается штраф, который составляет 20% суммы за год при непредумышленной задержке и 40%, если пропуск платежа носит умышленный характер.

Кроме штрафа начисляется пеня, равная 1:300 ставки рефинансирования, принятой на день просрочки.

Умышленный характер подразумевает, что лицо преднамеренно желало наступления вредных последствий и осознавало противоправность собственных действий. Непредумышленным считается деяние, которое не могло, хотя было обязано, осознавать неправомерность собственных действий. Подобное правило закрепляется в статье 110 НК РФ.

Существующие льготы

Любой налог имеет категории граждан или организации, попадающих под льготные условия. Земельный налог не является исключением. Статья 395 Налогового Кодекса РФ устанавливает список юридических лиц, имеющих право на получение льгот при начислении налога. Подобным правом могут пользоваться:

  • организации, находящихся в ведомстве ФСИН РФ;
  • учреждения, в землепользовании которых находятся автомобильные дороги общего пользования;
  • религиозные организации;
  • общественные центры инвалидов, количество последних в которых не менее 80% от общего количества участников.

Также органами местного самоуправления могут устанавливаться иные виды организаций и учреждений, которые могут получить льготные послабления при оплате земельного налога.

О расчете суммы налога на видео

Материал от видеоканала Александра Прица.

terrafaq.ru

Какие налоговые льготы по земельному налогу для юридических лиц

В отличие от граждан, у юридических лиц в собственности находятся гораздо большие массивы земельных участков. Это влияет и на размер налога, который необходимо оплатить. В то же время у граждан есть возможность снизить сумму налога. Предусмотрено ли это для организаций – рассмотрим далее.

Что из себя представляет земельное налогообложение?

Налогообложение земельных участков – одна из форм выражения конституционной обязанности собственников имущества платить налоги. Земельный налог является платой за пользование земельными участками, принадлежащими юридическим лицам на праве собственности, бессрочного пользования либо пожизненного наследуемого владения.

Объектами такого налогообложения выступают земельные участки, находящиеся в пределах муниципального образования и не попадающие в категорию освобождённых от налогов.

К таким относятся земли:

  • изъятые из оборота по основаниям, установленным в нормативно-правовых актах РФ;
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством, занятые особо ценными объектами культурного наследия, объектами,
  • включёнными в Список всемирного наследия и т.д.;
  • входящие в лесной фонд;
  • ограниченные в обороте и одновременно занятые водными объектами, находящимися в собственности государства;
  • в составе общего имущества МКД.

При оформлении земли под гараж может может возникнуть множество проблем.

Налог на землю зависит от нескольких факторов, в частности от площади участка. Подробно об этом в статье.

Хотите оформить завещание? Все подробности в материале.

Льготы для юридических лиц


Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните: Москва +7(499)350-80-59, Санкт-Петербург +7(812)309-94-01.

НаименованиеОснования для полученияКак получить
Полное снятие обязанности уплаты налога.Учреждение предназначено для исполнения уголовного наказания и входит в соответствующую систему Министерства юстиции РФ.
Земельный участок используется учреждением для исполнения его непосредственных функций по исполнению наказания
Предоставить подтверждение принадлежности земельного участка к системе исполнения наказаний.
Земельный участок, принадлежащий на праве собственности организации, используется государственными автомобильными дорогами, предоставленными в общее пользованиеОбратиться за предоставлением налоговой льготы в органы налоговой службы.

Предоставить доказательства нахождения такого участка в собственности организации в обоснование заявленных требований.

Земля принадлежит на праве собственности религиозной организации. Обозначенный участок земли используется для размещения объектов религиозного либо богослужебного назначения.Обратиться за предоставлением налоговой льготы в органы налоговой службы.

Предоставить доказательства нахождения такого участка в собственности организации в обоснование заявленных требований.

Полное снятие обязанности уплаты налога.Юридическое лицо входит в число общероссийских организаций инвалидов. Льгота применима в случае, если в составе участников организации находится не менее 8/10 инвалидов и их представителей (от общего числа участников организации). Земля используется для уставной деятельности объединения.
Уставной капитал организации состоит из вкладов ООИ.
Не менее 50% работников – инвалиды.
Доля таких работников в фонде, из которого оплачивается трудовая деятельность – не меньше 25%.
Участок земли используется для создания и продажи товаров по оговоренному с ООИ списку, а также работ и услуг, кроме посреднических
Единственные собственники имущества юридического лица – ООИ.
Земля используется для целей культуры, оздоровления, спорта, науки, информации, иных целей, направленных на осуществление соцзащиты инвалидов и их реабилитацию
Организация создана для народного художественного промысла.
Место участка – там, где традиционно находятся такие промыслы, а сам он используется для их производства и распространения.
Полное снятие обязанности уплаты налога.Организация входит в число общин коренных народов малой численности.
Земельный участок должен предназначаться для сохранения традиционного образа жизни таких народностей и использоваться по своему назначению.
Обратиться за предоставлением налоговой льготы в органы налоговой службы.

Предоставить доказательства нахождения такого участка в собственности организации в обоснование заявленных требований.

Юридическое лицо входит в число компаний, управляющих участками земли на территории «Сколково».
Временное снятие обязанности оплаты налога (на 5 лет).Компания должна быть резидентом на территории особой экономической зоны (ОЭЗ).
Участок земли должен находиться в такой же зоне.
Обратиться за предоставлением налоговой льготы в органы налоговой службы.

Предоставить доказательства нахождения такого участка в собственности организации в обоснование заявленных требований.

Временное снятие обязанности оплаты налога (на 10 лет).Компания должна быть резидентом на территории ОЭС (промышленно-производственной) и иметь основой своей деятельности создание судов (судостроение).

Участок земли должен находиться в такой же зоне и использоваться по назначению.

Временное снятие обязанности оплаты налога (на 3 года).Участие в ОЭЗ.
Использование участка для выполнения условий заключенного договора участия в ОЭЗ.

 

Льготы по земельному налогу для организаций действительно существуют, причём в форме полного освобождения от уплаты на постоянной либо временной основе.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-80-59, Санкт-Петербург +7(812)309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

zakonometr.ru

льготы, сроки и порядок уплаты

Все компании, работающие официально в разных сферах деятельности, должны непременно уплачивать различные виды налогов, а также отчитываться перед ФНС за все поступления денег. При наличии в собственности фирмы земельных участков, непременно уплачивается земельный налог, который рассчитывается в зависимости от разных факторов.

Кто выступает плательщиком

Платят этот платеж компании, выступающие владельцами участков земли, для чего должны у них иметься подтверждающие данный факт документы. Уплачивать этот платеж должны даже предприятия, которые владеют землей, которая передана им для постоянного пользования или пожизненного владения.

Если земля принадлежит какому-либо ПИФу, то именно управляющая компания должна заботиться об уплате налога.

Как определяется налоговая база? Фото:myshared.ru

Объекты налогообложения

В качестве объекта выступают непосредственные участки земли. Регулированием данного налога занимаются региональные власти, поэтому правила, которым надо следовать при его расчете и перечислении, зависят от того, в каком субъекте располагается земля.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 653-64-91 . Это быстро и бесплатно!

В некоторых регионах вовсе отсутствует данный вид платежа, поэтому все компании освобождаются от его уплаты. Не причисляются к объектам, по которым рассчитывается налог, земли:

  • входящие в лесной фонд РФ;
  • причисляющиеся к водному фонду;
  • ограниченные или выведенные из оборота.

Таким образом, необходимость платить средства за те или иные виды участков должна определяться всеми компаниями заблаговременно, для чего изучаются нормативные акты, выпускаемые регионами и федеральными властями.

Налоговая база

Данная база представлена стоимостным параметром участка. Для сбора на землю, уплачиваемого юр лицами, она определяется как кадастровая стоимость недвижимости. В ст. 390 НК указывается, что кадастровая стоимость определяется ежегодно с 1 января, поэтому узнать ее можно непосредственно на сайте ФНС.

НК РФ Статья 390. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Важно! На этом электронном ресурсе имеется возможность воспользоваться онлайн-калькулятором, что позволит быстро рассчитать нужную сумму денег, которая должна уплачиваться государству.

Как определяется база налога, если изменился вид разрешенного использования земли

Нередкими являются ситуации, когда меняется вид разрешенного использования участка, что приводит обязательно к тому, что меняется кадастровая стоимость. У компаний в такой ситуации возникает вопрос, как правильно рассчитать размер платежа. Для этого можно воспользоваться двумя способами:

  • региональные власти могут принять решение, что такое изменение не может повлиять на правила расчета за отчетный год, поэтому размер налога меняется только в будущем году;
  • другой метод предполагает, что изменения учитываться должны уже в текущем году, поэтому расчет ведется по двум видам кадастровой стоимости отдельно, для чего учитывается срок, в течение которого был применен один и второй показатель.

Важно! Региональные власти обычно пользуются способом, обладающим наибольшей прибыльностью для них.

Особенности земельного налога, смотрите в этом видео:

Ставки налога

По земельному налогу, уплачиваемому компаниями, применяется два вида ставок:

  • 0,3%. Такая ставка берется для расчета для земель, обладающих с/х назначением, использующихся в ЖКХ, но не относящихся к жилому фонду.

    Также она актуальна для земель, купленных для огородничества, ведения подсобного хозяйства или садовничества. Применима для земель, которые обладают какими-либо ограничениями в обороте, так как нужны для обороны страны, для таможенных органов или безопасности государства.

  • 1,5%. Применяется ко всем остальным видам земель.

Региональные власти могут самостоятельно менять размер ставки, для чего учитывается категория и назначение земли.

Какими льготами могут пользоваться организации

При уплате земельного налога многие компании обладают возможностью пользоваться льготой, представленной полным освобождением от данного платежа. Снижение ставки может быть предусмотрено исключительно властями конкретного субъекта.

Не может снизиться ставка для разных компаний из-за их неблагоприятного материального положения.

Как рассчитывается и уплачивается налог

Компании обязаны самостоятельно производить расчет размера платежа, а также уплачивать по этому налогу авансовые платежи. После окончания года производится окончательное перечисление средств.

Авансовые платежи перечисляются ежеквартально, причем для этого учитывается кадастровая стоимость, установленная с начала года. Важно! Если земля перешла организации в середине года, то учитывается то число месяцев, когда использовались участки для работы компании.

Для использования льгот надо передать в отделение ФНС доказательства права на них в письменном виде.

Как уплачивается платеж, если имеются ошибки в кадастровой стоимости

В течение всего года расчет ведется, для чего применяется кадастровая стоимость, грамотно рассчитанная на начало года. Поэтому не допускается изменение этого показателя. Это может произойти только в ситуации, когда обнаруживается техническая ошибка, допускаемая обычно работниками кадастрового органа.

После обнаружения ошибки производится корректировка показателя, поэтому выполняется перерасчет, причем он касается всех периодов, в течение которых применялось ошибочное значение. Если имеются переплаты, то они засчитываются в счет будущих перечислений налога на землю.

Как рассчитывается платеж, если изменяется кадастровая стоимость

Изменить данный показатель достаточно сложно, причем допускается это только при наличии решения суда или после того, как данный процесс будет произведен комиссией, занимающейся урегулированием споров.

Как учитывается земельный налог в бухгалтерии? Фото:myshared.ru

Инициатором такого действия выступают сами налогоплательщики, несогласные с установленной кадастровой стоимостью. При изменении показателя производится пересчет налога.

Как уплачивается платеж, если на участке имеется недвижимость компании

Независимо от наличия на участке строения, применяются для уплаты налога стандартные ставки, поэтому для земли с/х назначения используется ставка 0,3%, причем даже в случае, если на ней имеется жилое строение или ведется подсобное хозяйство.

Для других земель применяется ставка 1,5% даже в ситуации, если на земле построено строение, используемое компанией для работы.

Нюансы уплаты

Ст. 398 НК указывает, что непременно требуется полностью уплатить налог за год до 1 февраля года, следующего за отчетным.

НК РФ Статья 398. Налоговая декларация

 1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

2. Утратил силу с 1 января 2011 года.

3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Для этого требуется самостоятельно организациям рассчитать размер платежа, а также воспользоваться актуальным платежным документом. Особенно много внимания уделяется правильному выбору КБК.

Может ли компания освобождаться от уплаты

Некоторым фирмам государство предоставляет возможность не уплачивать этот платеж. К таким предприятиям относятся:

  • организации, действующие в уголовной или исполнительной сфере деятельности государства, но освобождение может быть получено только на земли, которые непосредственно применяются по назначению этими предприятиями;
  • фирмы, которым была передана земля на праве пожизненного вложения, а при этом они занимаются строительством и ремонтом автомобильных дорог;
  • религиозные предприятия, которые пользуются землями для общественной деятельности или строительства религиозных объектов;
  • предприятия инвалидов, причем важно, чтобы уставный капитал формировался как минимум из 80% вложений, принадлежащих инвалидам;
  • предприятия народных промыслов, но они должны быть резидентами РФ;
  • управляющие компании;
  • фирмы, занимающиеся строительством судов.

Как рассчитать земельный налог, смотрите в этом видео:

Отчетность

Все компании должны отчитываться перед ФНС по земельному налогу, что говорится в ст. 398 НК. Декларация передается до 1 февраля года, следующего за отчетным. В каждом регионе сроки, в течение которых надо уплатить авансовые платежи, устанавливаются самостоятельно, но обычно применяются ежеквартальные платежи.

Передается декларация в отделение ФНС, располагающееся по месту нахождения объекта. Важно! Даже если фирма владеет сразу несколькими участками, составляется и передается в инспекцию только одна декларация.

Заключение

Таким образом, земельный налог уплачивается всеми остальными компаниями, которые не входят в вышеуказанный перечень. Он должен самостоятельно ими рассчитываться и уплачиваться. Нюансы и особенности этого процесса устанавливаются на региональном уровне местными властями. Применяется для расчета два вида налоговых ставок. При этом учитывается кадастровая стоимость земель.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Оценка статьи:

Загрузка…

Поделиться с друзьями:

dolg.guru

Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: сроки и правила уплаты

Среди множества различных налогов есть налог на землю, который обязаны оплачивать любые лица, владеющие участком земли.

При этом у юридических лиц есть свои особенности уплаты такого налога.

К тому же, с 2017 года система налогообложения за владения землёй претерпела изменения. Об этом будет рассказано в рамках статьи.

Оглавление статьи

Особенности расчета размера взносов

Изменения 17-го года в налоге на земельные участки касаются способа его начисления.

Прежде размер налога вычислялся согласно балансовой стоимости участка. С этого года основой начисления становится кадастровая стоимость земли (её цена с учётом земельного кадастра и параметров). Здесь важен сам принцип определения стоимости.

Большая часть регионов для этого использует газетные объявления о продаже земель. Минус в том, что продавцы в объявлении часто завышают цену на продаваемый участок, когда объявление о продаже размещается на доске объявления.

Одновременно с этим государство пошло на некоторые уступки:

  • Нововведение коснулось только 29 регионов, а не всей страны. Система расчёта пока что считается скорее тестовой, по результатам которой она может быть скорректирована.
  • Введена дифференцированная ставка, которая в полном размере будет действовать только к 2020 г. До этого момента она будет расти на 20% каждый год вплоть до обозначенной даты.

Если владелец участка не согласен с оценкой его кадастровой стоимости, закон даёт ему право обратиться в суд для разрешения спорной ситуации. Вы можете самостоятельно рассчитать стоимость земли, зайдя на сайт Росреестра: туда вбивается кадастровый номер земельного участка, а затем ресурс выдаёт его точную цену. С этой же целью можно зайти на сайт nalog.ru и посмотреть информацию о ставках и льготах по ЗН.

Величина ставки определяется муниципалитетом и городскими властями, если он находится в пределах муниципалитета. В налоговом кодексе указаны предельные диапазоны, используемые для определения величины выплаты. В теории, все налоговые поступления будут идти в бюджет субъекта для развития его инфраструктуры.

Участки сельхоз назначения (если на них имеются жилые здания, коммунальный фонд или подсобное хозяйство) оплачиваются в соответствии со ставкой в 0.3% от кадастровой стоимости. Для земель, используемых по другому назначению, установлена ставка размером 1.5% от кадастровой стоимости.

Помимо этого, органы местной власти могут дифференцировать ставку с учётом категории участка, его месторасположения и разрешения на использования. Окончательный размер налога зависит от того, как именно будет использоваться земля.

Для расчёта ЗН используется следующая формула:

Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв.м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)

Формула может измениться, если юридическое лицо обладает льготами или иными послаблениями. Решение об этом принимают местные власти.

Выплаты в государственную казну за владение и пользование землёй регулируются согласно:

  • Налоговому кодексу.
  • ФЗ.
  • Законодательным актам, принятыми субъектами РФ.

Хотя сбор носит локальный (региональный) статус, в НК установлены и общероссийские правила проведения расчёта и выплаты.

Кто и за что должен платить

Основные объекты земельного налогообложения (ЗН), принадлежащие или используемые юридическими лицами, выглядят следующим образом:

  • Земельные участки (ЗУ), на которых организация занимается сельхоздеятельностью.
  • Лесные и водные территории, находящиеся в собственности у компаний.
  • Туристические и лечебно-оздоровительные зоны, если на этой территории имеются пансионаты, базы отдыха, лечебные центры и т.п.
  • ЗУ, которые обеспечивают работу промышленных предприятий, а также земли, отведённые для постройки сооружений и конструкций для обеспечения работы.

Организация будет обязана уплачивать ЗН, если:

Фирмы, которые арендуют землю, освобождены от уплаты ЗН. Это же касается наделов, которые получили для безвозмездного пользования на определённый срок.

Налог не выплачивают только за те участки, которые являются государственной собственностью, и были сняты в соответствии с законодательством. Для этого они должны обладать природной или исторической ценностью для всей страны. ЗН также не облагаются участки, на которых строятся многоквартирные дома.

Компании, являющиеся крупнейшими земельными налогоплательщиками (обладают данным статусом), сдают декларации только в МИ ФНС.

ЗН также оплачивается и при продаже земли её владельцем (компанией). В зависимости от схемы налогообложения условия могут крайне измениться:

  • Если юр. лицо избрало общую систему выплаты налога, тогда, продавая участок, компания должна заплатить налог на прибыль в размере 24%.
  • При упрощённой системе фирма уплачивает 6% от дохода (согласно 346 ст. НК).
  • УСН по ставке 15% полученного дохода с вычетом расходов. Издержками могут считать услуги юристов и нотариусов, оплату за строительно-техническую и кадастровую документацию, а также за госпошлины.

Сроки внесения взносов в бюджет

У муниципалитета есть различные возможности для проведения земельного налогообложения.

Так, местные власти имеют право самостоятельно определять срок выплаты налога, которые будут различаться в зависимости от того, с какого лица он собирается – юридического или физического. Однако срок должен быть не позднее первого февраля следующего года.

Итого, за год производится несколько выплат:

  • Авансы – трижды в конце последнего месяца квартала (чаще всего).
  • Окончательная выплата – до 01. 02. следующего года.

Согласно ФЗ, крайнее число для оплаты земельного налога – 1 февраля (397 и 398 статьи НК). Однако юр. лица не могут выплатить взимаемую сумму, пока не наступит отчётная дата (согласно ст. 397 НК РФ). Те юридические лица, которые весь год вносили аванс каждый квартал, получают свой график выплат. Они должны производиться не позднее последнего месяца. Последний квартал оплачивается до 1 февраля нового календарного года.

Если в отношении компании не было принято конкретных постановлений с индивидуальными условиями оплаты ЗН со стороны местных властей, юр. лица проводят оплату согласно общеустановленным нормам.

Правила вычисления суммы

Юр. лица должны проводить расчёты самостоятельно, учитывая все особенности участка:

  • Переводили ли ЗУ в другую категорию.
  • Изменился ли статус фирмы и т.п.

Налоговый кодекс предусматривает определённые грани взимаемой выплаты. Соответственно, в каждом регионе может быть своя налоговая ставка, которая не должна превышать дозволенной величины.

Для всех лиц имеется возможность выплачивать налоги на льготных условиях. Это закреплено в статье 395 НК РФ, в которой дан перечень юридических лиц, которые могут получить льготы на выплату земельного налога. К таким относят:

  • Учреждения, использующие земли, на которых расположены общедоступные автодороги.
  • Организации с религиозной направленностью.
  • Социальные центры для инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не меньше 4/5 от всех участников организации).
  • Организации, подчинённые ФСИН.
  • Предприятий художественной деятельности.
  • Свободные экономические зоны.

Муниципалитет имеет право самостоятельно определять, какие именно учреждения имеют право (на местах) стать получателями льгот на оплату налога. Решение о внесении в попадании в список льготников органы власти опубликовывают в газетах и на стендах городской администрации.

Порядок оплаты

ЗН необходимо оплачивать в учреждениях по месторасположению участка.

Для этого должен быть заполнен бланк декларации земельного налогообложения (в электронном или бумажном виде). Печатный вариант предоставляется в инспекцию на месте, а электронный можно отправить по почте.

В декларации необходимо указать:

  • Общую (годовую) сумму выплаты.
  • Адрес и месторасположение (координаты) ЗУ согласно межевому плану.
  • Квадратура (площадь) ЗУ.
  • Кадастровую стоимость надела (согласно документации из Росреестра).

При определении ЗН не учитывают результаты деятельности и полученную прибыль – гораздо важнее кадастровая стоимость и площадь участка. Для выяснения точной суммы можно сделать официальный запрос в местное отделение налогового ведомства, после чего вам направят справку.

Раньше, чем за месяц до установленного срока выплаты, ИФНС отправляет предприятиям заказные письма, в которых указывает:

  • Местонахождение земельного надела.
  • Его площадь.
  • Кадастровая стоимость, установленная в действующем году.
  • % налоговой ставки.
  • Общий размер выплаты.

Лучше, чтобы эти данные до оплаты были проверены бухгалтерским отделом организации. Возможно, в них были допущены ошибки.

Штраф за неуплату

При просрочке по оплате налога вас ожидают штраф в размере (согласно ст. 110 НК):

  • 20% от всей суммы, взимаемой за год, если задержка произошла непредумышленно (если лицо не осознавало, что совершает неправомерные действия).
  • 40% если платёж был проигнорирован умышленно (если действия были осуществлены целенаправленно).

Помимо этого, будет начислена пеня – 1:300 от ставки рефинансирования, установленной в день просрочки.

Об изменениях в правилах уплаты земельного налога рассказано в следующем видеосюжете:

propertyhelp.ru

Земельный налог для организаций 2018, ставка земельного налога

Согласно законодательству, земельный налог должен уплачиваться организациями, имеющими в собственности земельные участки. Такими предприятиями должны быть оформлены права собственности, то есть права бессрочного пользования землёй. С участков земли, которые арендуются, налог не платится. Для правильного расчета налога на землю, необходимо знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку, закрепленную на региональном уровне местными органами власти.

В зависимости от категории земель или разрешенного использования участка, ставка земельного налога для организации не может быть выше:

— 0.3% для земельных участков, которые относятся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, которые используются в сельскохозяйственном производстве, заняты жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенных или предоставленных для жилищного строительства;

— 1.5% для остальных земельных участков.

Размер и ставка земельного налога для юридических лиц Размер земельного налога юридические лица рассчитывают самостоятельно, согласно главе 31 налогового кодекса Российской Федерации, и уплачивают в ИФНС по месту расположения. После окончания налогового периода, не позже 1 февраля, организация должна представить в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу на землю. Налоговым периодом считается календарный год.

Читайте также:Кадастровая стоимость земельного участка и налог в 2018 году

Какие участки являются объектами обложения земельным налогом

Некоторые земельные участки не признаются объектами налогообложения. Это касается участков, ограниченных в обороте или изъятых из оборота земли, на которых находятся определенные объекты. Например, земли лесного фонда, земли, которые ограничены в обороте и на которых размещены водные объекты, находящиеся в государственной собственности и входящие в состав водного фонда, историко-культурные заповедники и т.д. Организации с таких земель налоги не платят.

Очень часто у организаций возникают вопросы, когда следует начинать платить налог, как изменение кадастровой стоимости участка влияет на расчет земельного налога, какие бывают налоговые льготы и т.д. Ответы на них содержатся в информации ФНС России от 13 июля 2011 года “Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц“. Если на протяжении налогового периода имели место изменения, такие, как перевод земель из одной категории в другую, изменение вида разрешенного использования земельного участка, которые влияют на размер кадастровой стоимости земельного участка, то эти изменения должны быть учтены при определении налоговой базы, применяемой для расчета земельного налога в следующем налоговом периоде. Если же в текущем налоговом периоде появился новый участок, то кадастровую стоимость следует определить на дату формирования и кадастрового учета такого участка.

Читайте также: Как заполнять налоговую декларацию по земельному налогу в 2018 году

Нужна ли всегда регистрация прав на земельный участок? Льготы по уплате земельного налога для юридических лиц

Некоторые организации могут получить льготы, освобождающие их от уплаты земельного налога. Для этого нужно соответствовать ряду условий, определенных налоговым кодексом. Это может касаться, например, земель, через территорию которых проходят автомобильные государственные дороги общего пользования. Также льготы распространяются на земли, относящиеся к особым экономическим зонам, и которые принадлежат фирмам — резидентам этих зон. Для этих земель льготы по уплате земельного налога действуют в течение пяти лет с момента оформления права собственности на земельный участок. Местными властями также могут вводиться дополнительные льготы по своему усмотрению, снижая налоговую ставку и определяя размер не облагаемой налогом суммы.

Читайте также: Налог с продажи земельного участка

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7(499)703-32-46 (Москва)

+7(812)309-26-52
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

bs-life.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о

Свежие записи

2019 © Все права защищены. Карта сайта