Налог при наследовании квартиры по завещанию – Налог на наследство: платят ли в России за наследование недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) и транспорта по закону или по завещанию в 2017 году

Содержание

Наследование и налоги на наследство по закону завещанию

 

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

  1. Налог при получении наследства

  2. Налог на имущество, которое принял и зарегистрировал на себя наследник

  3. Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

  4. Полезные ссылки по теме

 

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ

освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Более подробно о налогах с наследства

 

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка: для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

 

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

  • в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

  • 1 января 2016 года вступает в силу статья 2171 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

 

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2018

 

Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»

  1. Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

  2. Налоги с наследства

  3. Завещание или дарение — что лучше

  4. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

  5. Наследство: вступление и оформление

  6. Документы для оформления наследства

  7. Наследование по закону

  8. Наследование по завещанию

  9. Момент возникновения права собственности при наследовании

  10. Налоги с наследства

  11. Наследование пенсионных накоплений

  12. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

  13. Все, что надо знать об НДФЛ

  14. Имущественный вычет при продаже имущества

  15. Имущественный вычет при покупке недвижимости

  16. Социальный налоговый вычет

  17. Стандартные налоговые вычеты

Тэги: наследство, наследование, налоги с наследства, налоги на наследство, налоги при наследовании

yuridicheskaya-konsultaciya.ru

Налог при наследовании квартиры по завещанию

19 марта 2015

Просмотров: 2234

Каков налог при наследовании квартиры по завещанию? В большинстве случаев официальным документом, который подтверждает право на получение имущества, оставшегося после умершего человека, является завещание. Существует определенная процедура по его оформлению. При этом, как и при других процедурах с недвижимостью, взимается налог на квартиру по завещанию.

Для того чтобы принять наследство, необходимо обратиться к нотариусу и предоставить пакет документов. Налог для близких родственников не предусмотрен, однако взимается государственная пошлина. Существуют пункты в законе, которые могут повлиять на ее размер или полностью освободить от нее.

Чем отличается процедура вступления в наследство

Итак, в некоторых случаях пошлину можно также не выплачивать:

  1. Если наследник проживал на одной жилплощади с завещателем.
  2. Если гражданин продолжает пользоваться квартирой после смерти ее собственника.
  3. Если есть свидетельство в виде записей из домовой книги.
  4. Несовершеннолетние граждане также не платят пошлину.
  5. Это правило действует и в отношении пенсионеров и инвалидов.
  6. Если наследник завещателя был застрахован работодателем, и с ним произошел несчастный случай.

Как определяется размер госпошлины за вступление в наследство

Размер госпошлины полностью зависит от стоимости жилплощади.

Для того чтобы произвести оценку квартиры, необходимо обратиться в агентство, которое оказывает подобные услуги. При этом важно, чтобы его сотрудники имели положенное по закону разрешение.

Оценить стоимость квартиры может как физическое лицо, так и юридическое, а также БТИ, которое является государственной структурой. После проведения экспертизы выдается справка, в которой указана цена за недвижимость. Размер госпошлины определяется нотариусом в зависимости от суммы.

Виды оценки недвижимости

Оценка недвижимости может производиться БТИ или независимой организацией. В первом случае стоимость жилья будет определяться в зависимости от суммы, которая указана в инвентаризационных документах, а вторая — рыночная. Как вы понимаете, размер госпошлины будет существенно отличаться.

Поэтому далеко не всегда сумма госпошлины указывается в зависимости от оценки БТИ, очень часто нужно определить рыночную стоимость жилья. Но, как правило, разница между стоимостью недвижимости по оценке БТИ и рыночной ценой является значительной. Далеко не каждый наследник может оплатить госпошлину такого размера. В Налоговом Кодексе есть все пояснения по этому вопросу, и обращаться нужно к этому документу.

В Налоговом Кодексе есть прямое указание на то, какую оценку следует принять для определения размера госпошлины. Поэтому нотариус может предложить сделать оценку жилья по рыночной стоимости, но настаивать на этом он не имеет права. С точки зрения закона производится несколько оценок, выбирается та, которая меньше.

Процедура вступления в наследство

Для вступления в наследство нотариус открывает завещание. Датой, на которую это назначается, является фактическая смерть собственника квартиры или признание человека умершим судебным решением.

После этого начинается процедура вступления в наследство, на следующий день начинается отсчет срока в 6 месяцев. За это время необходимо либо принять квартиру, либо заявить об отказе. В этот период происходит определение и размер имущества, которое является наследством.

Как оформить квартиру по завещанию

Существует определенный порядок оформления имущества, которое переходит по наследству.
Наследник должен предъявить права на жилье по завещанию.
Следует обратиться к нотариусу в том регионе, где жил наследодатель.
Если открытие завещания невозможно там, где жил завещатель, то это происходит там, где зарегистрирована квартира.

Существует пакет документов, которые необходимо подготовить для вступления в наследство:

  • свидетельство о смерти наследодателя и его копия, выданная органами ЗАГС;
  • справка из домовой книги;
  • завещание на квартиру;
  • документ на право собственности из Регистрационной палаты;
  • документы, которые подтверждают основание на его получение.

После проведения данной процедуры жилье переходит к новому владельцу. Однако не всегда основанием является завещание.

http:

В некоторых случаях предусмотрена возможность вступления в наследство и без него. Далеко не всегда бывают ситуации, когда наследодатель оставляет завещание.

Разумеется, следует заранее подумать о том, кому достанется квартира, если с вами что-то произойдет. Если завещание отсутствует, то жилье делится в равных долях на членов семьи. В том случае, если в семье есть несовершеннолетние дети или лица, признанные недееспособными, то им тоже выделяется обязательная доля наследования.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Похожие статьи

nasledstvo03.ru

Налог при наследовании квартиры по завещанию

Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?

Налог на наследство по завещанию был отменен в России с января 2006 года. Такая же судьба постигла на иные разновидности процедуры наследования, которые в настоящее время не облагаются.

После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на по закону и по завещанию . а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.

Налоги на по завещанию — это миф или реальность?

В данной системе происходит очень много изменений.

Уследить за всеми трудно. Поэтому еще вчера вы могли не платить, а сегодня — обязаны. Чтобы не было неожиданностей, постоянно следует интересоваться поправками, сделанными к тем или иным законам РФ. Дело все в том, что на самом деле налог при получении наследства был упразднен.

Налог на наследство квартиры

При получении квартиры в наследство, как правило, новым владельцам и в голову не приходит мысль о том, а требуется ли в этом случае уплата подоходного налога. Тем более, что это не бесплатная операция – хотя сам подоходный отменили еще в 2005 году, сегодня есть и взимаются разного рода пошлины.

И сегодня налог на наследство квартиры понимают в виде госпошлины и услуги нотариального характера.

Какой налог платится при вступлении в наследство на квартиру

До того, как в 2006 году были приняты изменения в законодательстве, процедура оформления имущества, полученного в наследство, должна была сопровождаться обязательным налогообложением. В этом законе, который регулирует вопрос о налоге на наследство квартиры или дома в 2018 году, четко указанны все сведения, нормы и правила, которые касаются оплаты наследниками при вступлении в права.

Каждый человек, имеющий какое-либо имущество, задумывается над вопросом, что с этим имуществом произойдет после его кончины. Поэтому часто возникает желание самостоятельно решить, кто будет наследовать нажитые ценности, а не полагаться на выбор наследников по закону.

В основном, это касается наследования жилплощади. В этом случае может помочь завещание. Однако не многие знают, с чем предстоит в будущем столкнуться при получении наследства.

Облагается ли налогом квартира, полученная в наследство?

По завещанию или по закону мы становимся наследниками, получая вместе с имуществом обязанность платить.

Квартира в – мечта многих семей, не имеющих собственного жилья, но некоторые боятся, что не смогут заплатить налоги, положенные при получении наследства. Какой налог при вступлении в наследство на квартиру? Принимая, вы должны знать, что, начиная с 2005 года, когда на были отменены, при получении в наследство жилья вы платить ничего не должны (ФЗ №78, 01.06.05).

Для получение консультации вы можете позвонить нам по телефонам: Москва, Московская область 8 (499) 638-44-96 доб.

634 ; Санкт-Петербург, Ленинградская область 8 (812) 309-52-81 доб. 199 ; для остальных регионов федеральный номер 8 (800) 333-45-16 доб. 140 С начала 2006 года на наследство, включая квартиру, по завещанию не взимается.

В январе 2006 г. произошли изменения в российском налоговом законодательстве, а именно в части, касаемой налогов на имущественные ценности наследодателя, переходящие гражданам по наследству.

Налог: на наследство, на завещание

Плательщиками налога на наследство являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (далее именуемые «граждане»), которые становятся владельцами имущества, переходящего к ним на территории РФ в порядке наследования и дарения.

Налог уплачивается в случае, когда граждане принимают в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) и дарения жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строитсльных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах, физических ; лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

juridicheskii.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
2019 © Все права защищены. Карта сайта