При строительстве жилья налоговый вычет – «Всё о налогах TUT»: Имущественный налоговый вычет по подоходному налогу на строительство или приобретение жилья

Налоговые льготы при строительстве или покупке жилья

При строительстве или приобретении жилья граждане, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, вправе воспользоваться налоговыми льготами.

При исчислении подоходного налога, суммы, потраченные в целях улучшения своих жилищных условий, а также на погашение кредита, взятого на эти цели, исключаются из суммы дохода, подлежащего налогообложению.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение индивидуального жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь, как плательщиком, так и членами его семьи: супругом (супругой), их детьми (не состоящими в браке на момент осуществления расходов) и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Имущественный налоговый вычет предоставляется также на суммы, потраченные на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним).

При новом строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство, подлежат вычету в пределах сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры.

Если проектной документацией не предусмотрено проведение отделочных работ, и эти работы не включены в проектно-сметную документацию, то имущественный вычет на отделочные работы не представляется. Если проектной документацией предусмотрено включение в проектную стоимость строительства стоимости отделочных работ, но застройщик отказывается от них, то стоимость таких работ, осуществленных плательщиком самостоятельно, включается в имущественный вычет.

В этом случае лицо должно представить справку организации застройщика или подрядчика о стоимости отказных работ и документы, подтверждающие фактическую оплату плательщиком товаров, работ, услуг, произведенных в рамках отказных работ.

При строительстве плательщиком квартир в составе ЖСК, долевом строительстве по договору с застройщиком или иному договору о строительстве жилья, оплачиваются различные взносы (паевые, вступительные, членские и прочие). Однако вычет предоставляется только в пределах внесенных плательщиком паевых взносов.

Если условиями договора предусмотрено включение каких-либо организационных расходов в проектную стоимость жилья, то такие расходы также подлежат вычету.

При предоставлении имущественного налогового вычета не имеет значения, состоит человек на учете нуждающихся в исполкоме или по месту работы, если он был признан нуждающимся по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь.

Предположим, на предприятии коллективным договором предусмотрена возможность постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий сотрудников, которые имеют обеспеченность общей жилой площадью более 15, но менее 20 квадратных метров на человека. В этом случае основанием принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий будет являться пункт коллективного договора.

Однако, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, нуждающимися признаются те, кто обеспечен жилой площадью менее 15 квадратных метров на человека. Таким образом, права на имущественный налоговый вычет работник в данном случае иметь не будет.

При приобретении индивидуальных жилых домов и квартир в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей долевой либо общей совместной собственности пропорционально их доле либо в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения индивидуального жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

Налоговый вычет при строительстве или покупке жилья предоставляется плательщикам по месту основной работы, службы или учебы, а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) предоставляется в налоговый орган при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

Вычет предоставляется при наличии подтверждающих документов о фактически произведенных плательщиком и членами его семьи расходах на строительство или приобретение жилья, на погашение займов и кредитов.

Например, супруги приобретают квартиру. На момент ее приобретения и муж, и жена состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Тогда, каждый из них имеет право на получение имущественного налогового вычета по месту своей основной работы. Если место основной работы отсутствует, такой вычет представляется по окончании календарного года налоговым органом по месту жительства плательщика.

Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, не имеющие в течение отчетного периода места основной работы, службы или учебы, применяют данный имущественный налоговый вычет, при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный период.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования. Так как жилье — существенная статья расходов, это позволяет не платить подоходный налог несколько лет.
 

VELVET: Ольга Богадевич

www.velvet.by

Имущественный налоговый вычет при строительстве жилья

Как известно, одной из наиболее значимых проблем многих граждан Республики Беларусь является обеспеченность жильем.

В соответствии со ст. 21 Конституции Республики Беларусь каждый имеет право на достойный уровень жизни, включая достаточное питание, одежду, жилье и постоянное улучшение необходимых для этого условий. Государство гарантирует права и свободы граждан Беларуси, закрепленные в Конституции, законах и предусмотренные международными обязательствами государства. Согласно же ст. 48 Конституции граждане Республики Беларусь имеют право на жилище. Это право обеспечивается развитием государственного и частного жилищного фонда, содействием гражданам в приобретении жилья.

В настоящее время государство, как правило, не предоставляет гражданам бесплатного жилья, а содействует его приобретению различными способами. В некоторых случаях такое содействие выражается в субсидировании строительства или приобретения жилья, но в большинстве случаев — в поддержке в виде кредитования.

Сегодня граждане обычно приобретают жилье за счет собственных средств. Такие средства они получают в виде различного рода доходов, большинство из которых в соответствии с налоговым законодательством подлежит налогообложению.

Так, в соответствии со ст. 1 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 г. № 1327-ХII «О подоходном налоге с физических лиц» (с изменениями и дополнениями; далее — Закон) плательщиками подоходного налога с физических лиц являются физические лица, признаваемые таковыми в соответствии с п. 6 ст. 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК). В свою очередь, согласно ст. 2 Закона объектом налогообложения могут признаваться доходы, полученные плательщиками как от источников в Республике Беларусь, так и от источников за пределами Республики Беларусь.

С учетом того, что жилье является первостепенно необходимым для человека имуществом, а также принимая во внимание приведенные выше положения Конституции Республики Беларусь, налоговым законодательством предусмотрено исключение из сферы налогообложения тех доходов физических лиц, которые направляются ими на приобретение жилья, т.е. на первоочередные нужды, удовлетворение которых гарантируется для каждого Законом.

 Так, в соответствии с подп. 1.1 ст. 15 Закона при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 5 Закона плательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных плательщиком, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов (включая проценты по ним), полученных плательщиком в банках Республики Беларусь и фактически израсходованных им на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры.

Условно норму подп. 1.1 ст. 15 Закона можно разделить на две части.

Первая предусматривает право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных плательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры; вторая — на погашение кредитов (включая проценты по ним), полученных плательщиком в банках Республики Беларусь и фактически израсходованных им на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры.

Следует иметь в виду, что такой вычет предоставляется в определенном порядке и по определенным правилам. Так, в соответствии с Законом право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, имеют плательщики, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь.

Кроме того, для получения вычета необходимо предоставить определенный Законом перечень соответствующих документов. Так, согласно Закону имущественный налоговый вычет предоставляется плательщику на основании его письменного заявления и следующих

документов:

  • справки местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик или члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора. Форма справки, выдаваемой плательщику по месту его работы (службы), утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь;
  • копии кредитного договора — при получении плательщиком в банках Республики Беларусь кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры;
  • выписки из решения общего собрания членов организации граждан-застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика в состав жилищно-строительного кооператива, молодежного жилого комплекса либо копии договора о долевом участии в жилищном строительстве или копии договора о строительстве — при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива, молодежного жилого комплекса, а также в порядке долевого участия в жилищном строительстве по договору с застройщиком или иному договору о строительстве жилья;
  • копии государственного акта на право пожизненного наследуемого владения либо на право частной собственности на земельный участок, предоставленный для строительства и обслуживания жилого дома, — при строительстве индивидуальных жилых домов;
  • справки застройщика или подрядчика (субподрядчика) о сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры в текущих ценах, а также о фактической стоимости выполненных работ и затрат по строительству — при строительстве индивидуальных жилых домов или квартир либо заявления физического лица о сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры, осуществляемого физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика. При строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, сметная стоимость строительства, указанная физическим лицом в заявлении, сверяется должностным лицом налогового органа с проектной документацией на строительство, представляемой физическим лицом налоговому органу, о чем должностным лицом налогового органа делается соответствующая отметка на заявлении;
  • копии технического паспорта на индивидуальный жилой дом или квартиру — при приобретении индивидуальных жилых домов или квартир;
  • копии договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), используемых при строительстве индивидуальных жилых домов, — при строительстве индивидуальных жилых домов. При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, паспортные данные такого физического лица;
  • подтверждающих фактическую оплату товаров (работ, услуг, в т.ч. риэлтерских услуг) квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов;
  • справки (сведений) о доходах плательщика. Форма справки утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Данный материал публикуется частично. Полностью материал можно прочитать в журнале «Заработная плата» № 1 (25), январь 2008 г. Воспроизведение возможно только с письменного разрешения правообладателя.

zp.by

Налоговые вычеты при строительстве квартиры: долевое участие

Для многих людей покупка квартиры, находящейся в строящемся доме – это прекрасное решение, позволяющее получить полноценное жилье с минимальными вложениями. Оно находится на этапе возведения, поэтому цены за него будут намного ниже, чем на готовые объекты. Для этого составляется ДДУ с застройщиком.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-91. Это быстро и бесплатно!

При этом многих людей интересует возможность получения вычета, если они становятся дольщиками при строительстве дома.

Можно ли рассчитывать на вычет

Покупка недвижимости на основании ДДУ является оптимальным основанием для получения возврата. Сам договор заключается в том, что до окончания строительства дома выплачиваются средства покупателя застройщику.

Важно! В ДДУ обязательно должна содержаться информация о том, каков размер выплат, в какие сроки должен сдаваться дом, когда перечисляются средства дольщиками, какие требования предъявляются к объекту, а также другие важные моменты.

По каким расходам возвращается НДФЛ

Если приобретается квартира, которая располагается в недостроенном доме, то возврат оформляется по разным тратам, к которым относятся расходы на:

  • формирование проекта и сметы;
  • приобретение материалов, необходимых для непосредственного строительства или отделки квартир;
  • оплату работ специалистов и дополнительных услуг разных компаний, специализирующихся на стройке или отделке;
  • подведение коммуникаций, а также на их грамотное подключение.

Таким образом, возврат НДФЛ легко оформляется даже при составлении ДДУ, для чего учитываются многочисленные расходы на строительство объекта.

Как получить налоговый вычет от государства при строительстве квартиры по ДДУ? Смотрите в этом видео:

Можно ли рассчитывать на возврат, если дом еще не достроен

Если квартира располагается еще в недостроенном объекте, но при этом были вложены средства гражданина, то можно рассчитывать на возврат. Он возмещается по вышеуказанным расходам на строительство.

Важно! Для получения средств следует изучить все условия, порядок и правила оформления возврата.

Условия получения возврата

Оформляется возврат исключительно при соблюдении некоторых условий:

  • назначается он исключительно российским гражданам, поэтому даже если иностранцы или люди, обладающие видом на жительство, покупают недвижимость на территории РФ, они не смогут рассчитывать на эту выплату;

Способы получения налогового вычета.

  • наличие основания на вычет, представленное приобретением квартиры в недостроенном здании;
  • гражданин должен работать официально, так как только в этом случае за него работодатель перечисляет в ФНС нужное количество средств, представленных НДФЛ, который и подлежит возврату.

Важно! Рассчитывать на возврат можно даже при отсутствии официальной работы, но при этом гражданин должен самостоятельно за себя уплачивать НДФЛ с разных доходов, которые могут быть получены в результате сдачи объектов в аренду или получения иных доходов.

Особенности оформления

Получение возврата на отделочные работы или завершение строительства допускается только при некоторых особенностях:

  • все расходы дольщика должны подтверждаться документально, причем они могут являться разнообразными квитанциями и чеками, выписками из банка или другими бумагами;
  • в договоре указывается, что продается квартира без отделки или до окончания строительства.

Важно! Перед обращением в отделение ФНС рекомендуется поинтересоваться о точном количестве необходимых документов.

Как оформить возврат при покупке недвижимости? Смотрите по ссылке.

Образец декларации 3-НДФЛ.

Как оформляется

Оформление возврата до сдачи дома в эксплуатацию осуществляется последовательными действиями:

  • формируется заявление и заполняется декларация;
  • для составления этих документов надо пользоваться определенными формами, которые строго закреплены в законодательстве, поэтому свободная форма не подходит для этих целей;
  • для формирования декларации можно пользоваться специальной программой, выпущенной ФНС, так как это позволит вписать нужные сведения с минимальными затратами времени и усилий;
  • для заполнения документа надо пользоваться сведениями из справки 2-НДФЛ;
  • все документы передаются в отделение ФНС, а после их принятия надо подождать 4 месяца для проверки бумаг и перечисления средств.

Важно! Сложности обычно возникают при заполнении декларации 3-НДФЛ, но для предотвращения ошибок можно пользоваться образцами.

Куда обращаться

Для получения вычета за участие в строительстве квартиры можно обращаться в ФНС или на работу.

Если обращаться в инспекцию, то возвращается уплаченный налог за год работы, поэтому на банковский счет перечисляется значительная сумма средств.

Подается заявление в начале года, следующего за отчетным.

Другой вариант предполагает обращение к работодателю. В этом случае налогоплательщик сможет получать полную заработную плату, с которой не взимается НДФЛ. Эта процедура продолжается до того момента, пока полностью не будет выплачен возврат.

Для этого надо получить справку из ФНС о возможности оформления данной льготы. Она приносится с другими документами в бухгалтерский отдел компании. После этого уже со следующего месяца будет уплачиваться зарплата без вычета НДФЛ.

Какие нужны документы

Оформление вычета за строительство квартиры требует подготовки документов.

К ним относится:

  • акт передачи квартиры, который заменяет свидетельство о собственности;
  • паспорт заявителя;
  • справка, полученная с места работы, в которой указывается доход и перечисленный НДФЛ за год работы;
  • если квартира приобретается супругами, то нужно св-во о браке;
  • если для покупки использовались заемные средства, то нужно кредитное соглашение;
  • ДДУ.

Таким образом, для обращения в ФНС с целью получения возврата требуется подготовка определенной документации.

Она же требуется, если вычет будет возвращаться работодателем, но для этого предварительно надо получить справку в инспекции, которая действительно подтверждает, что может человек пользоваться этой льготой.

Как сдать декларацию на возврат налога через интернет? Смотрите в этом видео:

Самые популярные вопросы

Часто у людей, которые желают получить вычет, возникают вопросы относительно правильности оформления и использования данной льготы.

Можно ли получить налоговый вычет при дарении квартиры и как это сделать? Ответу тут.

Что делать, если дом еще не сдан

Нередко покупается квартира в недостроенном доме, поэтому гражданин становится участником строительства. В этом случае строение еще не сдано в эксплуатацию, но даже в этом случае можно рассчитывать на возврат.

Для этого надо обратиться либо в ФНС, либо по месту работы гражданина. Подготавливается заявление и другие документы.

При принятии положительного решения будет предоставлен возврат в виде крупной суммы средств или в форме отсутствия взимания налога с зарплаты.

Как взыскать неустойку с застройщика по договору ДДУ? Смотрите здесь.

Нюансы составления ДДУ

Наиболее часто квартиры приобретаются при составлении ДДУ, но даже в этой ситуации можно получить вычет.

Для этого в документацию на оформление возврата включается сам ДДУ, содержащий сведения о сумме, которая была уплачена за жилье.

На основании этой информации рассчитывается размер возврата.

Заключение

Таким образом, вычет может быть получен при строительстве квартиры. Для этого можно обращаться в ФНС или по месту работы.

Процедура требует подготовки заявления и некоторых других документов. Для этого допускается рассчитывать на возврат даже при составлении ДДУ или до того момента, пока не будет сдан дом.

При этом учитывается, какое количество средств было перечислено за гражданина в течение года в качестве НДФЛ.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

| Оставить отзыв

pronovostroyku.ru

Налоговые льготы при строительстве или покупке жилья

При строительстве или приобретении жилья граждане, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, вправе воспользоваться налоговыми льготами.

При исчислении подоходного налога, суммы, потраченные в целях улучшения своих жилищных условий, а также на погашение кредита, взятого на эти цели, исключаются из суммы дохода, подлежащего налогообложению.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение индивидуального жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь, как плательщиком, так и членами его семьи: супругом (супругой), их детьми (не состоящими в браке на момент осуществления расходов) и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Имущественный налоговый вычет предоставляется также на суммы, потраченные на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним).

При новом строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство, подлежат вычету в пределах сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры.

Если проектной документацией не предусмотрено проведение отделочных работ, и эти работы не включены в проектно-сметную документацию, то имущественный вычет на отделочные работы не представляется. Если проектной документацией предусмотрено включение в проектную стоимость строительства стоимости отделочных работ, но застройщик отказывается от них, то стоимость таких работ, осуществленных плательщиком самостоятельно, включается в имущественный вычет.

В этом случае лицо должно представить справку организации застройщика или подрядчика о стоимости отказных работ и документы, подтверждающие фактическую оплату плательщиком товаров, работ, услуг, произведенных в рамках отказных работ.

При строительстве плательщиком квартир в составе ЖСК, долевом строительстве по договору с застройщиком или иному договору о строительстве жилья, оплачиваются различные взносы (паевые, вступительные, членские и прочие). Однако вычет предоставляется только в пределах внесенных плательщиком паевых взносов.

Если условиями договора предусмотрено включение каких-либо организационных расходов в проектную стоимость жилья, то такие расходы также подлежат вычету.

При предоставлении имущественного налогового вычета не имеет значения, состоит человек на учете нуждающихся в исполкоме или по месту работы, если он был признан нуждающимся по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь.

Предположим, на предприятии коллективным договором предусмотрена возможность постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий сотрудников, которые имеют обеспеченность общей жилой площадью более 15, но менее 20 квадратных метров на человека. В этом случае основанием принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий будет являться пункт коллективного договора.

Однако, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, нуждающимися признаются те, кто обеспечен жилой площадью менее 15 квадратных метров на человека. Таким образом, права на имущественный налоговый вычет работник в данном случае иметь не будет.

При приобретении индивидуальных жилых домов и квартир в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей долевой либо общей совместной собственности пропорционально их доле либо в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения индивидуального жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

Налоговый вычет при строительстве или покупке жилья предоставляется плательщикам по месту основной работы, службы или учебы, а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) предоставляется в налоговый орган при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

Вычет предоставляется при наличии подтверждающих документов о фактически произведенных плательщиком и членами его семьи расходах на строительство или приобретение жилья, на погашение займов и кредитов.

Например, супруги приобретают квартиру. На момент ее приобретения и муж, и жена состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Тогда, каждый из них имеет право на получение имущественного налогового вычета по месту своей основной работы. Если место основной работы отсутствует, такой вычет представляется по окончании календарного года налоговым органом по месту жительства плательщика.

Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, не имеющие в течение отчетного периода места основной работы, службы или учебы, применяют данный имущественный налоговый вычет, при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный период.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования. Так как жилье — существенная статья расходов, это позволяет не платить подоходный налог несколько лет.
 

VELVET: Ольга Богадевич

www.velvet.by

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
2019 © Все права защищены. Карта сайта