Срок сдачи декларации по земельному налогу – Налоговая декларация по земельному налогу: плательщики, сдача декларации, заполнение

Содержание

Срок сдачи земельного налога

Владельцы земельных участков, в том числе застройщики, дачники,  бладатели новых участков земли нередко обращаются в налоговые органы за разъяснениями  по земельному законодательству, уточняют срок сдачи земельного налога. Законодательные документы  по  земельному налогу постоянно совершенствуются, поэтому следует всегда интересоваться  изменениями на правовом поле.

Земельный налог относится к местным, установленным НК РФ и правовыми нормативными актами местного самоуправления. Он является обязательным к уплате согласно главе  31 Налогового кодекса РОссийской Федерации.

Физические лица и организации, обладающие правом собственности, бессрочного пользования или наследуемого пожизненного владения земельными участками являются налогоплательщиками. Не признаются плательщиками физические лица, организации, получившие земельные участки на основании договора аренды или безвозмездного срочного пользования.

Законодательно установлен срок сдачи земельного налога, все средства от которого поступают в бюджет городской, районной или сельской администрации, где земельный участок находится. Налоговая база: кадастровая стоимость участков земли, налоговый период – определяются на дату – 1 января каждого года.

Законодательство Российской Федерации предусматривает оценочную деятельность, при которой оценщиком определяется кадастровая стоимость земельных участков.

Земельный налог регулируется рядом нормативных документов, устанавливающих порядок исчисления, срок сдачи земельного налога, форму и формат налоговой декларации в электронном виде. Физические лица, являющиеся налогоплательщиками, уплачивают налог на основании уведомления из налогового органа.

Земельный налог должен быть оплачен налогоплательщиками в сроки, которые устанавливаются нормативными документами. Для индивидуальных предпринимателей срок сдачи земельного налога установлен до 30 апреля каждого, следующего за предыдущим периодом уплаты налога, года. Основанием является ст. 346 п. 2 НК РФ.

Для организаций сроки оплаты земельного налога по УСН установлены не позднее 31 марта очередного года. Налоговым периодом признается год.

Ст. 395 НК РФ дает основания для установления налоговых льгот для определенных организаций, учреждений и некоторых категорий физических лиц.

Налоговая декларация

Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговый орган, где находится земельный участок, декларацию. Установлен срок сдачи декларации «Земельный налог» – до 1 февраля следующего за истекшим периодом года. Принята новая форма заполнения декларации в связи с изменившимся порядком представления отчетности.

Налоговая ставка

Определяется налоговая ставка по ст. 394 НК РФ из расчета 0,3% для земель сельскохозяйственного предназначения, которые находятся в личных подсобных хозяйствах, предназначенных для жилищного строительства, жилого фонда и жилищно-коммунального хозяйства.

В расчете не более 1,5% находятся прочие земельные участки. Существуют некоторые нюансы в определении объекта платежа, то есть расчет по подвалу жилого дома, используемому в качестве вспомогательного помещения, ведется по ставке 0,3%, а по подвалу, в котором оборудован магазин, по ставке 1,5%.

Рассчитывается налог по земельному участку, который куплен или продан в течение года, с применением коэффициента К2.

В законодательных документах периодически появляются поправки и изменения к существующему налогу на землю. В интернете есть много хороших сайтов с ценной информацией по земельному налогу, по формам заполнения налоговых документов, по правилам начисления и оплаты налога и т.д.

fb.ru

кто обязан подавать, срок сдачи, заполнение

Согласно нормам действующего законодательства, предприятиями, имеющими на основании права собственности и бессрочного пользования земельные наделы, которые признаны объектами соответствующего налогообложения, подается

декларация по земельному налогу. О порядке, сроках и других нюансах указанной процедуры более подробно будет рассказано в данной статье.

Возможно, вам будет интересно:
Налоговые льготы по земельному налогу.

Что такое налоговая декларация по земельному налогу?

Декларацией по налогу на землю является документ, который подлежит обязательному заполнению и сдаче в соответствующие органы налоговой службы организациями, владеющими земельными участками, и использующими оговоренные наделы в коммерческих целях.

Кто обязан подавать декларацию по земельному налогу

Указанная декларация подлежит сдаче всеми лицами, которые владеют наделами. Даже если предприятие имеет право на определенные льготы по уплате земельного налога, декларация должна предоставляться в территориальные органы налоговой службы.

Куда сдавать?

Оговоренный документ следует подавать в органы ИФНС, территориальность которых определяется местом расположения земельного участка.

В случае если лицо владеет несколькими наделами, которые располагаются на территории разных муниципальных образований, необходимо поступить следующим образом.

  1. Если данные территории подведомственны одному налоговому органу, то декларация подается только в одно отделение ИФНС. При этом второй раздела указанного документа заполняются отдельно для каждого участка.
  2. Если участки находятся в ведении нескольких налоговых, то данные по таким наделам нужно подать в каждый из них.

 

 

Срок сдачи декларации по земельному налогу

Декларация по налогу на землю подлежит сдаче в компетентные органы в срок не позднее первого февраля года, который следует за уходящим.

В случае, если последний день указанного периода является праздничным или выходным, то действующим законодательством разрешена сдача документа в следующий за ним рабочий день.

Заполнение декларации по земельному налогу: образец бланка

Полный перечень рекомендаций относительно заполнения декларации содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.17. Указанный документ несет в себе информацию не только об общих правилах его заполнения, но и о порядок оформления титульного листа и соответствующих разделов.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Оговоренный документ складывается из титульного листа, а также двух разделов, которые заполняются следующим образом.

Титульный лист

В шапке указанного бланка следует в первую очередь указать ИНН и КПП. При этом, данные касательно второго показателя указываются в отношении предприятия, расположенного по месту нахождение надела.

Графа, в которой отражается номер корректировки, подлежит заполнению, начиная с обозначения  цифра «0». Данный номер предусмотрен для первичной документации. Если фирмой подается уточненная декларация — указывается цифра, соответствующая порядку корректировки, например» «1», «2» и так далее.

В графе «Налоговый период» указывается один из кодов, предусмотренных приложением № 1 к Порядку заполнения указанного документа. Например, в случае если предприятие не проходит процедуру ликвидации или реорганизации, то указывается код «34» — календарный год.

Поле «Отчетный год» должно содержать в себе информацию о годе, за которой декларируется  налог. Код территориального отделения налоговой службы обычно автоматически вводится в программу учёта. В случае если в указанной программе произошел сбой или гражданин его попросту забыл, то его можно узнать на сайте ФНС по соответствующей ссылке.

Для того, чтобы узнать коды, необходимые для заполнения строки «По месту нахождения»  необходимо руководствоваться приложением № 3 к оговоренному Порядку.

Обязательному отражению в документе подлежит телефонный номер, а также подпись заполняющего ее лица.

Раздел № 2

В оговоренном разделе должны содержаться непосредственно расчётные данные налога на землю. При этом, указанные сведения следует заполнять в отдельном порядке по каждому земельному участку. В документе указывается кадастровый номер надела, который можно узнать из правоустанавливающих документов на такую недвижимость, например, из свидетельства о праве собственности. Раздел № 2 заполняется следующим образом:

  • Строка 010 содержит в себе данные о кодах бюджетной классификации, определяющих сумму оплаты налога;
  • Графа 020 должно содержать сведения относительно общероссийского классификатора территорий  муниципального образования, на которых расположен надел;
  • В строке 030 отражаются сведения касательно кода категории земли;
  • В случае если надел был получен во владение организацией на основании осуществления на указанной территории строительных работ жилой недвижимости — заполняется
    строка 040
    ;
  • Строка 050 содержит в себе информацию о кадастровой цене по состоянию на  1 января года, который представляет собой налоговый период;
  • В случае если во владении находится лишь доля участка, то заполняется графа 060;
  • Графы 70-100 раздела должны содержать в себе ведомости о льготах, если на них имеет право юридическое лицо;
  • В строках 110 и 120 следует указать налоговую  базу и ставку;
  • В графе номер 130 необходимо отразить количество месяцев,  в течение которых надел находился во владении на протяжении 1 года;
  • В случае если земельный участок состоял в собственности неполный налоговый период, то такая информация отражается
    в строке 140
    с помощью определения соответствующего коэффициента, путем деления данных, обозначенных в строке 130 на 12;
  • В графе 150 рассчитывается размер  налога;
  • Строки 160 и 170 содержат данные относительно месяцев  без льгот;
  • В строках 180 — 240 отражается информация о имеющихся льготах;
  • В последней строке 250 необходимо указать общую сумму налога к уплате в государственную казну.
Раздел № 1

Указанный раздел состоит из  трех блоков. Первый блок подлежит заполнению в случае если имеет место соглашение о разделе продукции. Два других, в свою очередь, заполняются путем внесения данных в имеющиеся графы, а именно:

  • В графах 010 и 020 необходимо  отразить сведения о ККБ и ОКТМО;
  • Строка 021 должна иметь информацию об общей сумме налога;
  • В строки 023 — 027 вписываются ведомости об авансовых платежах по указанному налогу, которые были начислены на протяжении всего налогового периода;
  • В графе 030 отражается сумма налога, которая рассчитывается из разницы между данными, указанными в строке 21 и суммой граф 023 – 027. Если полученный результат окажется меньше, то полученное число подлежит отражению в строке 040.

Полезное видео

posobie.center

Налоговая декларация по земельному налогу: плательщики, сдача декларации, заполнение

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют в собственности земельные участки, вместе с декларацией по УСН или ЕНВД должны сдавать в налоговые органы декларацию по земельному налогу. Уплата налога выполняется только в том случае, если участок полностью сформирован и правильно оформлен, в противном случае (например, если ему не присвоен кадастровый номер или категория) налоговые органы не могут взимать налог. Также плательщиками налога являются физические лица. 

Кто является плательщиком земельного налога

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Данное основание накладывает на гражданина или компанию обязательство о регулярном отчете за уплату земельного налога. 

Сдача налоговой декларации по земельному налогу

Декларация в отношении земельного участка заполняется юридическими лицами по итогам года, отчет передается в налоговые органы. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация по налогу на землю сдается в инспекцию по месту нахождения земельного участка, при наличии в пользовании организации нескольких наделов, находящихся на разных территориях, деклараций будет необходимо сдавать несколько. 

Важно! Декларация по земельному налогу должна сдаваться в инспекцию даже в том случае, если компания освобождена от уплаты данного налога. Декларация сдается с нулевыми показателями.

 Сдать отчет в налоговые органы можно тремя способами: 

  1. лично – сдать может первое лицо организации или лицо, имеющее доверенность. Декларация заполняется в двух экземплярах, один забирает инспектор, второй возвращается налогоплательщику с отметкой о принятии документов;
  2. почтой – отправляется ценным письмом с описью во вложении, сроком сдачи декларации признается дата отправки письма;
  3. в электронном виде – посредством формы, представленной на сайте налоговой инспекции, либо путем использования услуг специализированных фирм.

Налоговая декларация по земельному налогу 2018

Сроки подачи налоговой декларации по земельному налогу в 2018 году: 

  • не позднее 1 февраля 2018 года – за 2017год;
  • не позднее 1 февраля 2019 года – за 2018 год.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС России от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347, который требует: 

  • декларация может быть представлена на бумажном носителе либо в электронной версии;
  • при собственноручном заполнении необходимо использовать печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
  • любые исправления помечаются должностным лицом, запрещается использовать корректирующие средства;;
  • при отсутствии какого-либо значения в нужной ячейке ставится прочерк;
  • в каждой ячейке строки указывается только одно значение;
  • страницы документа должны быть пронумерованы и не иметь никаких видимых повреждений.

Общие требования к заполнению декларации

Документ заполняется на отдельном бланке в соответствии с требованиями действующего законодательства. Оформление декларации выполняется по следующим правилам: 

  1. документ может быть заполнен на бумажном носителе либо с помощью программного обеспечения;
  2. декларация в бумажном виде заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета;
  3. в каждой ячейке строки указывается только одно значение, отсутствие которого оформляется прочерком;
  4. при наличии исправлений необходимо выполнить подпись должностного лица, подтверждающего исправление;
  5. все страницы декларации нумеруются, в независимости от того, присутствуют в ней или отсутствуют все страницы;
  6. налоговая декларация не допускает использование корректирующих средств;
  7. запрещается использование двух сторон листа при заполнении декларации, каждая страница печатается на отдельном листе;
  8. документ нельзя скреплять степлером или сшивать, повреждение бумаги не допускается;
  9. все поля текста декларации заполняются только печатными символами.

Состав декларации по земельному налогу

Налоговая декларация на землю состоит из: 

  1. Титульного листа
  2. Раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»
  3. Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога»
Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Рассмотрим сложные моменты заполнения декларации каждого раздела более подробно.

Титульный лист

  • Прописываются сведения ИНН/КПП, номер страницы и номер корректировки:
  • Общий показатель налогового период – 34, если компания ликвидируется либо реорганизуется в этой графе ставиться показатель «50».
  • Показатель по месту нахождения указывается в соответствии с тем, в какую инспекцию подается документ. Как правило, этот показатель составляет значение «270», поскольку декларация по земельному налогу представляется в инспекцию по месту расположения участка.

Важно! Обратите внимание, что если декларация сдается по доверенности, следует учитывать дополнительный документ при подсчете количества листов сдаваемых документов.

Раздел 1 декларации

Данный раздел является сводным, он заполняется по всем участкам, находящимся на территории одного муниципального образования, здесь отражаются общие суммы налога, подлежащие уплате по различным кодам ОКТМО, которые соответствуют отдельным муниципальным образованиям. Следует обратить особое внимание при заполнении КБК, данные отличаются в зависимости от места расположения участка, который может находиться на территории сельских поселений, городского округа или межселенных территориях.

Раздел 2 декларации

Специалисты рекомендуют начинать заполнение декларации с раздела № 2, где производятся расчет налоговой базы и суммы налога по каждому участку, по которым налогоплательщик отчитывается в конкретную налоговую инспекцию. 

Обратите внимание, что графа «код по ОКАТО» заменен на «код ОКТМО», показатели по которым содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.

  • В самой верхней прописывается кадастровый номер земельного участка;
  • Графа «кадастровая стоимость — 050» — показатели указываются по состоянию на 01 января текущего года, напомним, что ее размер меняется ежегодно. Однако, если земельный участок был образован в течении налогового периода, кадастровая стоимость указывается на момент этого образования.
  • Если участок находится в долевой собственности, в графе «доля налогоплательщика в праве на земельный участок» делается отметка, согласно правоустанавливающего документа для участков.
  • Коды налоговых льгот для строки «090» отражены в приложении 6 к Постановлению о заполнении декларации.
Скачать образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу

pravovedus.ru

Налог на землю сроки сдачи отчетности

Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры

Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат. Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог.

Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками.

Календарь бухгалтера на 2018 год

В данной статье вы найдете перечень отчетности, которую предстоит сдать в 2018 году.

В рамках статьи мы не будем рассматривать отчетность организаций, которую они составляют в силу специфики своей деятельности (сельское хозяйство, производство алкоголя и т.

п.). Специалисты многих компаний и ИП смогут найти данные по своей отчетности и на основании указанных сроков составить график платежей по налогам.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Плательщиками земельного налога являются собственники наделов.

При этом предприниматели перечисляют платежи согласно уведомлениям, никаких отчетов они не заполняют.

Декларацию сдают только организации. О сроке представления отчетности далее в нашей статье. Декларацию надо сдать в инспекцию по месту нахождения участка.

То есть если организации состоит на учете в Москве, а надел находится в Московской области, отчетность надо представить в подмосковную инспекцию.

Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2018 году

В главе 31 Налогового кодекса можно найти все информацию об уплате земельного налога.

Налог на землю относится к категории местных сборов. Он уплачивается по месту нахождения участка. являющегося объектом налогообложения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Отчетность сдается плательщиками до первого февраля года .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п.

2 ст. 423 НК РФ ) Начиная с отчетности за первый квартал 2018 года подается форма 4-ФСС (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

  1. в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
  2. на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

Отчет об использовании сумм страховых взносов на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников подается одновременно с 4-ФСС (п. 6 Порядка представления отчета, утв.

постановлением ФСС РФ от 15.10.2008 № 209)

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года

Мы подготовили удобную таблицу, в которой привели сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года и сделали ссылки на формы.

Кроме ежеквартальных, в таблице мы сослались на формы, которые надо сдавать ежемесячно — чтобы вы ничего не упустили.

На форуме так же работает Календарь бухгалтера.

где можно подписаться на напоминания о той или иной форме отчетности и сообщения будут приходить на е-мейл в выбранное время. Чтобы подписаться, выберите нужное событие, и нажмите кнопку «Включить напоминание об этом событии».

Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2018 г.

Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.

Декларация по земельному налогу: образец заполнения, бланк, сроки сдачи

Деятельность организаций, а также частных предпринимателей, требует уплаты разнообразных налогов с доходов, что сопровождается составлением такого документа, как декларация. Но налоги требуется платить не только с прибыли, но и с имущества, которое находится в пользовании налогоплательщика, которым может являться и земля.

Тогда отчетным документом, подающимся в ФНС, будет декларация по земельному налогу, заполнение и сдача которой имеет некоторые нюансы.

Налог на землю сроки сдачи отчетности

В основе этой статьи легли материалы Бератора. Она заинтересует фирмы, которые имеют участки земли в собственности или владеют ими на условиях бессрочного пользования.

Рассчитывают налог на основании кадастровой стоимости земельного участка.

Налог этот является местным, то есть уходит в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен участок. Исключение – крупнейшие налогоплательщики.

juridicheskii.ru

Сроки декларации по земельному налогу

Декларация предоставляется по месту регистрации земельного участка, если же у предпринимателя имеется несколько участков, которые находятся в разных районах, то в таком случае он подает на каждый участок отдельную декларацию и для каждого контролирующего органа. Каков будет размер земельного налога решает федеральное законодательство и нормативные акты региональных властей.

Владельцы земельных участков, в том числе застройщики, дачники, бладатели новых участков земли нередко обращаются в налоговые органы за разъяснениями по земельному законодательству, уточняют срок сдачи земельного налога. Законодательные документы по земельному налогу постоянно совершенствуются, поэтому следует всегда интересоваться изменениями на правовом поле.

Срок сдачи земельного налога

Земельный налог относится к местным, установленным НК РФ и правовыми нормативными актами местного самоуправления. Он является обязательным к уплате согласно главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Физические лица и организации, обладающие правом собственности, бессрочного пользования или наследуемого пожизненного владения земельными участками являются налогоплательщиками.
[attention type=red]Важно! Не признаются плательщиками физические лица, организации, получившие земельные участки на основании договора аренды или безвозмездного срочного пользования.[/attention]

Законодательно установлен срок сдачи земельного налога, все средства от которого поступают в бюджет городской, районной или сельской администрации, где земельный участок находится. Налоговая база: кадастровая стоимость участков земли, налоговый период – определяются на дату – 1 января каждого года.

Законодательство Российской Федерации предусматривает оценочную деятельность, при которой оценщиком определяется кадастровая стоимость земельных участков.

Земельный налог регулируется рядом нормативных документов, устанавливающих порядок исчисления, срок сдачи земельного налога, форму и формат налоговой декларации в электронном виде. Физические лица, являющиеся налогоплательщиками, уплачивают налог на основании уведомления из налогового органа.
[attention type=red]
Важно! Земельный налог должен быть оплачен налогоплательщиками в сроки, которые устанавливаются нормативными документами.[/attention]
Для индивидуальных предпринимателей срок сдачи земельного налога установлен до 30 апреля каждого, следующего за предыдущим периодом уплаты налога, года. Основанием является ст. 346 п. 2 НК РФ.

Для организаций сроки оплаты земельного налога по УСН установлены не позднее 31 марта очередного года. Налоговым периодом признается год.

Ст. 395 НК РФ дает основания для установления налоговых льгот для определенных организаций, учреждений и некоторых категорий физических лиц.

Налоговая декларация

Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговый орган, где находится земельный участок, декларацию. Установлен срок сдачи декларации «Земельный налог» – до 1 февраля следующего за истекшим периодом года. Принята новая форма заполнения декларации в связи с изменившимся порядком представления отчетности.

Налоговая ставка

Определяется налоговая ставка по ст. 394 НК РФ из расчета 0,3% для земель сельскохозяйственного предназначения, которые находятся в личных подсобных хозяйствах, предназначенных для жилищного строительства, жилого фонда и жилищно-коммунального хозяйства.

В расчете не более 1,5% находятся прочие земельные участки. Существуют некоторые нюансы в определении объекта платежа, то есть расчет по подвалу жилого дома, используемому в качестве вспомогательного помещения, ведется по ставке 0,3%, а по подвалу, в котором оборудован магазин, по ставке 1,5%.

Рассчитывается налог по земельному участку, который куплен или продан в течение года, с применением коэффициента К2.

В законодательных документах периодически появляются поправки и изменения к существующему налогу на землю. В интернете есть много хороших сайтов с ценной информацией по земельному налогу, по формам заполнения налоговых документов, по правилам начисления и оплаты налога и т.д.

uristos24.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
2019 © Все права защищены. Карта сайта