Земельный налог 2018 нк рф – Глава 31. Земельный налог — НК РФ ч. 2 с изменениями 01.10.2018 — Кодексы Российской Федерации

Содержание

Земельный налог в 2018 по НК РФ

Налоговый кодекс регламентирует все обязательные платежи в соответствующие бюджеты как для организаций, так и для физических лиц. Так, например, 31 глава устанавливает ключевые правила порядка исчисления и уплаты налоговых обязательств по земельным участкам. Однако не все граждане в силах разобрать «законодательный» язык. В статье расскажем о земельном налоге в 2018 году.

Земельный налог — это сумма налогового обязательства, которое гражданин обязан уплатить в бюджет, за пользование земельным участком, находящимся в пользовании или владении. Если говорить простым языком, то каждый человек, который владеет зем. участком на правах собственности либо получил землю в постоянное или бессрочное пользование, или по праву пожизненного наследуемого владения, обязан платить налог в бюджет.

Кто платит земельный налог

Налогоплательщиками земельного налога НК РФ признает всех граждан, которые имеют земли:

  • в частной, совместной или долевой собственности;
  • получено в бессрочное либо постоянное пользование;
  • передано на правах наследства, то есть по праву пожизненного наследуемого владения.

ВАЖНО! Если земельный участок передан по договору аренды либо получен на праве бессрочного (пожизненного) безвозмездного пользования, то уплачивать земельный налог не нужно.

Кому положены льготы по земельному налогу

Земельный налог в России является местным, поэтому его основы регулируются Налоговым кодексом, но детали в основном – законодательными актами муниципальных властей. Поэтому и льготы по налогу также есть федеральные (общие), а есть региональные (местные).

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога согласно НК РФ:

  • Малочисленные народы Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока.
  • Религиозные организации.
  • Общественные организации инвалидов.
  • Организации народных промыслов.
  • Резиденты особой экономической зоны и Сколкова.
  • И некоторые другие учреждения.

Право уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка (то есть платить налог только за ту землю, которая больше 6 соток) имеют:

  • Герои России и Советского Союза, кавалеры ордена славы.
  • Инвалиды и ветераны боевых действий, в том числе принимавших участие в Великой Отечественной войне.
  • Инвалиды детства, инвалиды 1 и 2 групп.
  • Чернобыльцы, а также те, кто получил облучение на производственном объединении «Маяк» и в Семипалатинске.
  • Лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации последствий использования ядерных установок на военных объектах. Также те, кто получил в результате этих испытаний и учений лучевую болезнь или инвалидность.
  • Пенсионеры и лица старше 55 (60) лет для мужчин и женщин, даже если они не получают трудовую пенсию.

Льготы по земельному налогу на местном уровне устанавливают муниципальные власти. Поэтому в своем регионе нужно обращаться именно к местному законодательству. Обычно льготниками становятся пенсионеры, малообеспеченные граждане, многодетные семьи.

Как определяется налоговая база по земельному налогу

Налоговая база – это та сумма, с которой платится налог. По земельному налогу она определяется как процент от кадастровой стоимости участка.

Кадастровая стоимость определяется Росреестром, и если вы не нашли ее в документах на вашу землю, ее можно запросить в этом госоргане.

Какова ставка земельного налога

Так как законодатели отнесли земельный налог к местным платежам, то и размер ставок устанавливают исключительно местные власти. Напомним, что к местной власти относят представительные органы муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

Однако законодатели предусмотрели лимит, который муниципальные власти не могут превысить. Так, в 2018 году действуют максимальные ставки по земельному налогу:

  1. 0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения, для участков, определенных под жилфонд, либо определенные под строительство жилых домов, садоводство, огородничество, личных подсобных хозяйств. А также для участков, предусмотренных для обеспечения обороны, безопасности государства и таможенных зон.
  2. 1,5 % — для остальных категорий земель.

Что такое налоговый период по земельному налогу

Для физических лиц установлен единый период — это календарный год.

В отличие от организаций, которые обязаны сдавать декларации по земельному налогу, проводки отражать в учете и производить ежеквартальные отчисления по обязательствам перед бюджетами, гражданам-налогоплательщикам достаточно рассчитаться с бюджетом только один раз в год.

Сроки уплаты земельного налога

Физические лица должны уплатить земельный налог до 1 декабря следующего года. Эта дата переносится, если 1 декабря выпадает на выходные. В 2018 году срок уплаты – 3.12.

Юридические лица уплачивают каждый квартал авансовые платежи, а по истечению года – окончательно рассчитываются с государством. В 2018 году даты этих авансов – 1.02, 2.07, 31.10.

Как рассчитать свой земельный налог

Вообще-то все за нас рассчитывает налоговая инспекция на основании данных о собственности и льготах. Но знать принципы, по которым она это делает, очень полезно: и проверить государство не помешает, и понять, что происходит.

Определим, какие правила устанавливает Налоговый кодекс, земельный налог как исчисляется в 2018 году. Предлагаем ознакомиться с основными этапами исчисления этого налогового обязательства.

Шаг №1. Определяем право на льготу. Чиновники закрепили широкий перечень льгот для организаций, а вот полное освобождение от земельного налога для физических лиц на федеральном уровне предусмотрены только для малочисленных народов Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также для общин таких народов.

Однако местные власти вправе регламентировать собственный перечень льгот и послаблений, которые будут действовать на территории муниципального образования. Уточнить, какие льготы положены на территории вашего МО, можно в территориальном отделении ФНС либо в администрации муниципального образования.

Единая льгота по налогу для отдельных категорий граждан предоставляется в натуральной величине. То есть 600 квадратных метров из общей площади налогооблагаемых участков не облагаются земельным налогом. Подробнее об этом послаблении читайте в статье «Льготы по земельному налогу 2018: кому и сколько».

Шаг № 2. Устанавливаем налогооблагаемую базу. Если не предусмотрено освобождений по местному законодательству и НК, земельный налог придется платить. Базу для налогообложения определяем исходя из кадастровой стоимости участка земли по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом.

Конечно, гражданину не нужно обращаться в кадастровую палату для получения информации о стоимости земли. Эти сведения ФНС получает самостоятельно путем обработки баз, предоставленных кадастровой службой. Однако чтобы проверить правильность расчетов инспектора, в кадастровую палату обратиться придется.

Шаг № 3. Применяем муниципальную ставку по земельному налогу. Стоимость участка, согласно информации из кадастровой службы, за вычетом льгот (при наличии), следует помножить на действующую ставку земельного налога. Сверяем рассчитанный платеж с суммой, указанной в квитанции от ФНС. При расхождениях необходимо обратиться в ближайшее отделение федеральной службы для получения разъяснений либо внесения исправлений.

Как подтвердить льготу

Если человек имеет право на льготы по земельному налогу, то заявить об этой льготе он должен сам. Налоговая за него это делать не будет.

Для этого нужно подать специальное заявление по утвержденной форме в ФНС РФ в срок до 1 февраля. Хотя этот срок может быть скорректирован на местах, так что лучше узнать его заранее в налоговой.

Вот, как выглядит это заявление:

К заявлению приложите документы, которым подтверждается запрашиваемая льгота по земельному налогу.

Подать документы по налогу можно лично, через МФЦ или через личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Как оплатить земельный налог

Каждому гражданину-владельцу земельного участка ФНС России ежегодно должна присылать уведомления об оплате налога, с расчетом и итоговой суммой. Именно это уведомление и является основанием для платежа. Если оно не пришло (привет Почте России), то узнать сумму можно:

  • В личном кабинете на сайте Налогового органа.
  • Обратившись с запросом в ФНС РФ по месту регистрации.
  • Сделав запрос через сайт Госуслуг.

Оплатить земельный налог можно:

comments powered by HyperComments

how2get.ru

Земельный налог по Налоговому кодексу РФ в 2018 году – глава 31

Приобретая недвижимость, человек получает не только права по ее использованию, но и обязанности, которые следует неукоснительно выполнять.

Земельные участки – тоже недвижимость, они могут являться собственностью или быть оформлены в бессрочное пользование, и в том и в другом случае физические и юридические лица обязаны ежегодно выплачивать налоговые взносы за эксплуатацию земельного фонда в собственных интересах.

Начисляется земельный налог по НК РФ. Субъекты и объекты налогообложения регламентируются главой 31 Налогового кодекса. На региональном уровне размер взносов и порядок их уплаты определяется нормативно-правовыми актами, изданными местными органами самоуправления, но основой для установки собственных правил служит НК РФ.

Понятие земельного налога

Земля является недвижимостью, а все недвижимые объекты облагаются налоговыми обязательствами. Земельный налог – это взносы, которые обладатели наделов должны вносить в государственный бюджет за право пользоваться землей, предоставленное им одним из разрешенных способов. Налоговыми ставками облагаются все физические и юридические лица, которые имеют в своей собственности земельные участки, либо пользуются ими на правах бессрочного или постоянного пользования, или получили их в наследство.

Земельный налог насчитывается за календарный год и уплачивается один раз в год. Выставляемая сумма выплат рассчитана за прошедший период с учетом времени владения землей – полный год или только его часть. Уплачивать земельный налог обязаны все налогоплательщики, которые в том или ином виде владеют участками на территории РФ. Это могут быть как граждане, так и иностранцы.

Сумма взносов индивидуальна и зависит от размера надела, его месторасположения и иных важных нюансов. Налоговый кодекс предусматривает максимальные ставки налогообложения, которые на региональном уровне могут быть снижены, но не увеличены.

Законодательная база

Налог на землю вплоть до конца 2004 года устанавливался Законом РФ №1738-1 «О плате за землю» от 1.10.1991 года. Однако в ноябре 2004 года был принят Федеральный закон №141-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс, а именно добавил в нее главу 31. В соответствии с новой редакцией ФЗ с 1 января 2005 года в силу вступали новые правила исчисления налога на землю. С этого момента основным законодательным актом в части налогообложения владельца земельных участков стал НК РФ.

В сентябре 2017 года некоторые пункты главы 31 НК РФ были пересмотрены, по причине введения новых норм для исчисления земельных взносов. Основным изменением, которое повлияло на саму суть расчетов, стал иной подход к формированию налоговой базы. В частности, для исчисления размера взносов с 2018 года за основу берется кадастровая стоимость земли. Она определяется по данным, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости, и тем фактам, которыми располагает налоговая инспекция.

ФЗ № 286 предусматривает поэтапный переход на новую систему расчета в течение трех лет с 2018 года до 2020 года включительно.

Налогоплательщики

Субъектами налогообложения, в соответствии со статьей 388 НК РФ, считаются физические лица и организации, которые обладают наделами земли на следующих условиях:

  1. На правах собственности.
  2. По договору бессрочного пользования.
  3. По праву пожизненного наследования.

Не включаются в перечень налогоплательщиков те лица, которые получили землю:

  1. По праву срочного или бессрочного безвозмездного пользования.
  2. На основании договора аренды.

Отдельно в статье выделены налогоплательщики, которые входят в состав паевых инвестиционных фондов. НК определяет, что налог взимается с управляющих компании, но уплачиваться он должен за счет имущества, которое входит в паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения

Статья 389 главы 31 НК РФ регламентирует перечень объектов, подлежащих налогообложению. Законодательные нормы оговаривают, что ими могут считаться те участки земли, которые находятся в пределах Российской Федерации и на которых распространяется действие предписанной нормы.

Земельные взносы за имеющиеся во владении наделы взимаются в таких случаях:

  1. Земля является собственностью физического лица или организации.
  2. Участок документально оформлен в бессрочное пользование.
  3. Недвижимость получена по наследству на правах пожизненного владения.

В этой же статье прописываются объекты земельной недвижимости, к которым не могут применяться налоговые ставки. К ним относят:

  1. Земли, которые были изъяты из оборота или ограничены в общем обороте. К таким участкам относят заповедные зоны, памятники археологии, территории на которых располагаются культурные объекты, внесенные в Перечень всемирного наследия.
  2. Участки, засаженные лесом.
  3. Наделы, на которых располагаются водные массивы и которые входят в состав водного фонда.
  4. Земля, которая входит в общее имущество многоквартирных домов.

К объектам налогообложения не относят те земли, что были взяты в аренду или выданы для безвозмездного пользования.

Налоговая база

С 2018 года налоговой базой считается кадастровая стоимость земельных участков, которые признаны объектами налогообложения. Определение кадастровой стоимости отдельного взятого участка производится в соответствии с законодательными нормами РФ.

Размер налога на землю рассчитывается для каждого собственника отдельно, с учетом следующих особенностей:

  1. Размера земельного надела.
  2. Месторасположения его.
  3. Наличия льгот у налогооблагаемого лица.
  4. Иные важные аспекты.

Каждый земельный участок имеет свою кадастровую стоимость. Узнать ее собственник может, подав запрос в Росреестр или зайдя на официальный сайт государственного реестра, где данную информацию можно получить бесплатно в один клик.

Важно помнить, что размер стоимости определяется в соответствии с установленными нормами, а потому несогласие с выставленной кадастровой ценой должно оспариваться официально. Для этого налогоплательщик может обратиться в Комиссию по рассмотрению споров или сразу в судебную инстанцию. Для юридических лиц обязательно сперва подавать обращение в Комиссию, а уже затем при отсутствии удовлетворяющего результата в суд.

Порядок определения

Сумма земельного налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. При вычислении размера взноса берется налоговая ставка, которая действует в данном регионе. Она может определяться по федеральному законодательству или регламентироваться местными нормативно-правовыми актами.

Налог на землю рассчитывается за прошедший отчетный период, коим признается календарный год. При определении налоговой базы выделяются следующие особенности:

  1. При ошибочной оценке кадастровой стоимости производится перерасчет ранее начисленных сумм по каждому налоговому периоду отдельно.
  2. Если цена земельного участка была пересмотрена в результате вердикта, вынесенного Комиссией или судебной инстанцией, то ее размер изменяется с момента подачи заявления о пересмотре стоимости.
  3. Изменение стоимости в ином порядке не позволяет изменить установленную кадастровую цену в текущем налоговом периоде, а применяет новые цифры, начиная с 1 января нового отчетного года.

При определении налоговой базы участков, которые располагаются на границе двух и более регионов, расчет производится отдельно по каждому субъекту в долях от общей установленной стоимости по кадастру. То же правило применяется в случаях, когда одним наделом владеют сразу несколько лиц. Сумма взносов определяется в процентном соотношении к размеру долевой собственности.

Налоговый период

Налоговым периодом в общих случаях признается один календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Взносы рассчитываются за 12 месяцев прошедшего года. Расчет налога на землю производится по окончании календарного года и после получения годовой отчетности и сведений из реестра недвижимости о зарегистрированных правах или отчуждении земельных участков. Обычно налоговая инспекция суммирует полученные сведения не раньше, чем закончится первый квартал текущего календарного года.

Для некоторых налогоплательщиков не может быть применен весь календарный год для подсчета размеров налоговых взносов. Связано это бывает с тем, что они приобрели земельный надел в течение отчетного периода или наоборот в данный отрезок времени перестали быть его владельцем. В таких случаях налоговым периодом считается только то время, в течение которого налогоплательщик был реальным владельцем земли. Расчет суммы взносов производится в процентном соотношении к сроку владения.

Ставка налога

Земельный налог исчисляется по установленным законам ставкам. Существуют показатели, установленные на федеральном уровне, которые могут использоваться местными органами властями без изменения или корректироваться ими по необходимости. Следует учитывать, что изменять принятые ставки можно в сторону уменьшения, а вот увеличивать установленный процентный барьер запрещено.

Итак, налог на землю исчисляется в размере 0,3% от кадастровой стоимости в следующих случаях:

  1. Участок предназначен для сельскохозяйственных работ. Это могут быть также и земли в пределах населенных пунктов, которые включены в зоны сельхозназначения и используются в соответствии с ним.
  2. Земля, находящаяся под уже построенными жилыми объектами или предназначенная под будущее строительство жилплощади.
  3. Наделы для ведения подсобного хозяйства – животноводства, садоводства, огородничества.
  4. Территория, которая занята под таможенные нужды, а также используется для обороны и безопасности РФ.

Объекты, которые не попали в данный перечень, облагаются по ставке 1,5%.

Предоставление льгот

Все виды налогообложения подразумевают наличие льготных категорий, которые могут быть полностью освобождены от уплаты налога на землю или на них распространяются частичные льготы, позволяющие уменьшить сумму взносов.

Существует два типа льгот:

  1. Федеральные – распространяющиеся на всех налогоплательщиков.
  2. Региональные – действующие на определенных территориях.

Под федеральные льготы подпадают следующие группы лиц:

  1. Герои Советского союза и России, а также кавалеры ордена славы.
  2. Участники боевых действий, являющиеся ветеранами или получившие инвалидность в связи с увечьями.
  3. Инвалиды всех групп кроме третьей.
  4. Инвалиды детства.
  5. Облученные при ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС.
  6. Лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия, а также те, кто ликвидировал последствия действий ядерных установок.
  7. Люди, получившие лучевую болезнь и признанные в связи с этим инвалидами, которые принимали участие в ядерных и космических испытаниях.

Все эти категории могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы. А вот малочисленные народы Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири полностью освобождены от налогового бремени в части земельных наделов.

На региональном уровне местные власти зачастую полностью или частично освобождают от уплаты пенсионеров, малообеспеченных лиц и многодетные семьи.

Расчет платежей

Подсчет земельного налога производится налоговыми инспекторами. Но для налогоплательщика не лишним будет понимать, каким образом производится расчет. Для самостоятельного исчисления можно воспользоваться следующей формулой:

НЗ = КЦ * ПС

где;

НЗ – налог на землю,
КЦ – кадастровая цена объекта недвижимости,

ПС – применяемая процентная ставка.

Если налогоплательщик подпадает под действие льготы в виде частичного уменьшения налоговой базы, то формула выглядит так:

НЗ = (КЦ – Л) * ПС

где;

Л – это сумма льготы, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Если срок владения земельным наделом меньше календарного года, то применяется следующая формула:

НЗ = ((КЦ / 12) * М) * ПС

где;

12 – это количество месяцев в году,

М – количество месяцев, на протяжении которых земля находилась в собственности налогоплательщика. Обратите внимание, что дни не учитываются при расчете, а месяц всегда принимается за единицу, независимо от даты оформления земли в пользование или ее отчуждения.

Порядок и срок оплаты

Налоговый кодекс устанавливает, что конечным сроком для оплаты земельного налога является 1 декабря текущего года. Налоговые взносы при этом производятся за прошедший календарный период. В соответствии с установленной датой последним днем оплаты считается 30 ноября. Но в регионах местными властями могут устанавливаться и более ранние сроки для внесения платежей, но не позже 1 декабря.

Налоговая инспекция обязана своевременно рассчитать сумму налоговых сборов и уведомить каждого налогоплательщика о необходимости оплаты.

По закону письменное уведомление должно быть доставлено собственникам земли не позднее, чем за 30 дней до крайней даты выплаты.

На сегодняшний день многие налогоплательщики получают не бумажные, а электронные письма. Но даже отсутствие уведомления не снимает с лица обязанности по внесению налоговых взносов.

Оплата начисленной суммы может производиться любым удобным для налогоплательщиков образом – в кассах банков, через терминалы или посредством внесения различных электронных платежей. Главное, чтобы у собственника осталось подтверждение проведенной операции, а налог был полностью оплачен до крайней даты уплаты.

Декларирование

Оплаченный земельный налог должен отражаться в декларациях. Но это правило распространяется исключительно на организации, которые владеют наделами или взяли их в бессрочное пользование.

Подать декларацию обязано каждое юридическое лицо. Срок сдачи отчета установлен до 1 февраля, по истечении отчетного периода. Декларация подается по месту учета организации в налоговую инспекцию. На сегодняшний день этот документ заполняется в электронном виде и передается в ФНС по специальной программе.

pravo.estate

Земельный налог 2018 — что это, НК РФ

Земельный налог в 2018 году обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, в собственности которых находятся участки земли, которыми они владеют на праве собственности или долговременного пользования, а также на праве наследования.

Все средства, полученные от уплаты гражданами налога, перечисляются в бюджет местных муниципальных образований, так как земельный налог относится к местным налоговым сборам. Администрация субъекта в соответствии с постановлениями НК РФ, также имеет право вносить определенные изменения в список категорий граждан, для которых налог обязательный к уплате.

Не облагаются налогом земли, которые входят в состав следующих категорий:

  • которые были изъяты из оборота из-за постановлений российского законодательства;
  • земли, признанные законодательство особо ценными в культурном либо историческом значении, а также участки земли, на которых расположены различные памятники архитектуры или быта народов России;
  • участки, предоставленные для использования в таможенных либо в военных целях, а также используемые Министерство обороны;
  • находящиеся в государственной собственности водные объекты;
  • участки, на которых построены жилые многоквартирные дома;
  • объекты, которые согласно законодательным актам извлечены из оборота земельных участков либо же ограничены в использовании.

Законодательная база

Требование субъектов РФ об оплате налога на землю, обусловлены главой 31 Налогового Кодекса РФ, а также законом «О плате за землю» № 1738-1.

Кто платит?

Земельный налог обязаны платить все граждане, а также ИП и организации, в собственности которых находятся земельные участки. Если участок земли находится у физического лица на праве безвозмездного использования или же достался ему по договору аренды налог на землю можно не выплачивать, при условии, что на нем не ведется предпринимательской деятельности.

Земельный налог

Земельный налог – это вид местных сборов в пользу государства, взимаемый с определенных категорий граждан.

Сумма

Сумма оплаты в немалой степени будет зависеть от площади участка, а также от его кадастровой стоимости. На величину налога может также оказать влияние место, в котором расположен объект.

Финансовые средства, которые понадобится заплатить в налоговую службу, для физических лиц рассчитывают сотрудники налогового отделения, после чего они обязаны оповестить гражданина по почте о предстоящей выплате земельного налога и указать ее сумму.

Юридические лица же напротив – обязаны сами рассчитать размер налога, после чего им необходимо получить в отделении ФНС акт сверки, который подтверждает правильность произведения расчетов.

ИП освобождаются от уплаты земельного налога, если:

  • земля арендуется предпринимателем;
  • участок находится в собственности организации;
  • объект входит в состав культурного или исторического наследия государства, но некоторая его часть, все же является собственностью юридического лица

Как рассчитать?

Размер налогообложения в основном может зависеть от кадастровой стоимости объекта. Также сумма, которую человеку потребуется внести в качестве земельного налога, будет зависеть от размера доли, которой налогоплательщик владеет в данном участке земли.

Человеку рекомендуется как можно чаще уточнять в налоговых органах кадастровую стоимость своего участка. В противном случае существует возможность возникновения определенных затруднений, т.к. при ее увеличении увеличивается и общая стоимость земли, а соответственно сумма, которую человек обязан ежегодно выплачивать в муниципальный бюджет в виде земельного налога.

Налоговая ставка

Для вычисления суммы налога применяются различные коэффициенты, зависящие от назначения земельных участков:

  1. Для объектов, которые используются в сельскохозяйственных нуждах, а также в качестве личных подсобных хозяйств коэффициент составляет 0,3%.
  2. Для прочих категорий земельных участков коэффициент составляет 1,5%.

Индивидуальный коэффициент, который будет начислен гражданину, лучше заранее уточнить в отделении налоговой службы.

Право на льготы

Во многих субъектах России для определённой категории граждан государством созданы различные льготы, которые снижают сумму земельного налога, а в ряде случаев позволяют совсем его не уплачивать. На официальном ФНС есть детальная информация обо всех установленных законом налоговых льготах, а также сведения поясняющие вопросы о их предоставлении.

От уплаты налога частично или полностью могут быть освобождены лица, проживающие в малочисленных этнических группах на Севере, в Сибири и на Дальнем Востоке и, потому что для этих них земельные участки, по обстоятельствам, сложившимся исторически, является средством к существованию.

Льготы по уплате налога также полагаются некоторым категориям граждан:

  • людям, которые получили определенную дозу облучения при работе на ядерных и атомных объектах;
  • участники испытаний ядерного оружия;
  • ветераны местных вооруженных конфликтов и войн;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • люди, имеющие Ордена Боевой Славы всех степеней;
  • Герои России и СССР;
  • пенсионеры.

Способы внесения платежей

Существуют различные способы внесения денежных средств в счет уплаты налога:

  1. Личным обращением гражданина в ФНС, где человеку выдадут специальную квитанцию, с которой он должен прийти в банк и совершить налоговую операцию.
  2. Оплата налога на землю при помощи Онлайн Сбербанка. При этом человеку потребуются ИНН и паспорт, данные которых необходимо будет ввести в адресную строку при регистрации на сайте.
  3. Оплатить налоговый сбор можно также на сайте государственных услуг, однако в этом случае гражданину потребуется предварительно авторизоваться на этом электронном ресурсе.

У гражданина также имеется право заранее внести часть денежных средств в качестве авансовой выплаты налога на землю либо же произвести полное погашение оплаты налоговой выплаты заранее. Но следует не забывать, что в любой момент может измениться кадастровая стоимость участка.

Сроки

На сегодняшний день управлениями муниципальных образований созданы специальные законы, позволяющие выставить конкретные сроки, в которые денежные средства должны быть уплачены в ФНС. Как правило, это1 декабря того года, в котором был завершен очередной налоговый период. Это касаемо в основном физических лиц.

За 30 дней до последнего срока уплаты государственной пошлины гражданину обязано прийти из налоговой службы специальное уведомления, сообщающее, что в скором времени человеку необходимо будет оплатить налоговый сбор.

Многие россияне полагают, что неполучение такого уведомления освобождает их от необходимости уплачивать налог, но это является большой ошибкой. Это далеко не так. Если перечисление гражданином денежных средств не было произведено гражданином в налоговую службу в срок, установленный законом, человек может получить штраф либо же заработать себе начисление пени.

Ответственность за задолженность

Гражданин, уклоняющийся от уплаты налога, рискует заработать штраф, сумма которого составляет от 20 до 40% от суммы налога. Также, за каждый день просрочки платежа будут начисляться определенные пени.

На видео об уплате налога

realtyurist.ru

Земельный налог-2018 | Современный предприниматель

Земельный налог в РФ является региональным налоговым платежом, то есть вводится в действие нормативными актами местных властей. Однако общие принципы его взимания закреплены в Налоговом кодексе. Поговорим о них подробнее.

Земельный налог в НК РФ

Порядку расчета налога на землю посвящена глава 31 Налогового кодекса. Согласно ее положениям, земельный налог относится к категории налогов местного уровня, поскольку платежи по нему перечисляются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, которые признаны согласно статье 389 Налогового кодекса объектом налогообложения.

Собственно, объектами обложения земельным налогом являются участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен данный налог. Соответственно плательщиками земельного налога согласно статье 388 признаются юридические лица, обладающие правом собственности на данные земельные участки — объекты налогообложения земельным налогом. По аналогичным же правам собственности определяется принцип уплаты земельного налога и для физических лиц.

В Налоговом кодексе также представлен перечень объектов, которые не подпадают под земельный налог. Это земельные участки, изъятые из оборотов обороте в соответствии с законом или ограниченные в связи с расположением на них объектов культурного, археологического наследия, заповедников и тому подобных объектов, земли лесного фонда, а также участки в составе общего имущества многоквартирных домов. Некоторые же организации сами по себе относятся к льготной категории и не уплачивают налог на землю вне зависимости от категории принадлежащего им земельного участка. Все подобные исключения описываются в статье 395 Налогового кодекса.

Ставка земельного налога и объект налогообложения

Земельные участки, являющиеся объектом налогообложения, учитываются в налоговой базе по земельному налогу по их кадастровой стоимости.

Все объекты налогообложения, с которых платится земельный налог в России можно условно поделить на две группы, к каждой из которых применяется своя ставка налога. Конкретный ее показатель должен быть определен на местном уровне властями муниципальных образований, но в целом эти две ставки не должны превышать значений, установленных Налоговым кодексом. Так, статьей 394 предусмотрена ставка 0,3% в отношении земельных участков сельхозназначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, либо же земель, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд и ограниченных в виду этого факта в обороте. В пределах установленной кодексом ставки в 1,5% рассчитывается налог на земельные участки всех прочих категорий.

Организации-плательщики земельного налога определяют свой платеж самостоятельно на основании открытой информации о кадастровой стоимости принадлежащих им участков-объектов обложения по земельному налогу и применяемых к ней ставок налога. Физлицам делать самостоятельный расчет не нужно. Квитанции с готовыми суммами налога к уплате им присылают непосредственно территориальные ИФНС. В расчете опять же используются данные кадастровых стоимостей земельных участков, соответствующие ставки налога, а также сведения о зарегистрированных за физлицами правах собственности на те или иные участки.

Особенности определения налогового и отчетного периода по земельному налогу

При самостоятельном расчете налога на землю юрлицами необходимо учитывать понятия налогового и отчетного периодов по земельному налогу.

Так налоговым периодом в данном случае является год. Именно по итогам года в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным организации-плательщики данного налога обязаны предоставить в ИФНС декларацию по земельному налогу. Ее действующая форма, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 10 мая 2017 года №ММВ-7-21/[email protected]

Отчетные периоды по НК у земельного налога – первый, второй и третий кварталы. Но обязательными они не являются. Таким образом рассчитывать авансовые платежи поквартально компания будет только лишь в том случае, если данная обязанность прямо предусмотрена местным законом о земельном налоге.

Срок уплаты налога

Физлица, в собственности которых есть земельные участки, обязаны рассчитаться по налогу в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для организаций срок перечисления годового налога, а также авансовых платежей, если последние предусмотрены, опять же устанавливается местными властями. Однако годовой платеж не может уплачиваться ранее, чем дата 1 февраля, на которую приходится срок подачи годового отчета по земельному налогу.

Налог на землю в 2018 году

Изменения, которые постепенно происходили в расчете налога за землю в 2017 году, а также в предыдущий 2016 год, сводились в основном к определению кадастровой стоимости земельных участков, от которой в конечном итоге и завесили конкретные суммы налога к уплате. Каких-либо серьезных изменений в земельном налоге в 2018 году опять же ожидать не приходится. Однако можно предположить, что региональные власти будут и далее работать в направлении кадастровых расценок по тем земельным объектам, по которым такая стоимости до сих не была определена.

spmag.ru

Земельный налог нк рф 2018 год для ооо в жилом доме

В результате будет учтена местная специфика, что позволит избежать негативных последствий для бизнеса. В 2018 году произойдет очередное повышение налога на землю. В рамках переходного периода, власти увеличат налог на 20%. При этом полноценный размер налога будет оплачиваться в местные бюджета только в 2020 году. Кроме того, регионы могут использовать дифференцированный подход для различных секторов экономики. Новый принцип расчета налога предполагает использование кадастровой оценки, которая вызывает критику экспертов. Если стоимость участка завышена, собственник может скорректировать оценку в судебном порядке.

Онлайн журнал для бухгалтера

Инфо

В отношении земельных участков, принадлежащих инвестиционным фондам, налогоплательщиками признаются управляющие компании, уплачивающие налог за счет имущества этих же фондов. Величина земельного налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего налогового периода.

Налоговая база для физических лиц определяется территориальной ИФНС на основе сведений о кадастровой стоимости, предоставленных органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества. Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Росреестра или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства.
По заявлению налогоплательщика Росреестр обязан предоставить необходимые сведения в течение пяти дней.

Новое в налогообложении земельных участков с 1 января 2018 года

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.
Особенности при определении налоговой базы земельного налога Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах. В таких ситуациях налоговая база определяется по каждому субъекту отдельно и рассчитывается как доля от общей кадастровой стоимости.

Поправки по земельному налогу с 01.01.2018

Особенности налогообложения Разберемся в ставках налога на земельные наделы, какие физлица и предприятия наделяются правом не платить налог, и какие имеются льготы. Рассмотрим перечень лиц, которые обязуются вносить налог в госказну в определенном законом размере и не могут рассчитывать на его уменьшение.

Важно

Установленная ставка В соответствии с новым законодательством налог на землю для физлиц составляет 0,3% от кадастровой цены надела, если надел используется в качестве дачного или приусадебного участка. Также данная ставка применяется к землям сельскохозяйственного назначения, на которой имеются жилые строения.

Для других категорий земель ставка земельного налога составляет 1,5% кадастровой цены, в большинстве данная ставка относится к юридическим лицам и частным предпринимателям, которые эксплуатируют выделенные куски земли для ведения предпринимательской деятельности.

Земельный налог в 2018 году в россии

Основным изменением стало то, что начиная с текущего года все внесенные собственниками суммы по налогу за землю будут полностью перечисляться в государственный бюджет, а не частично, как это было в прошлые годы. Земельный налог станет новым источником пополнения бюджета, средства налогоплательщиков планируется использовать на развитие инфраструктуры, ремонт дорожного покрытия и повышение уровня жизни граждан.
В 2018 году налогоплательщикам пришли новые квитанции, в которых еще не все разобрались. Сначала новые платежки пришли жителям крупных регионов, однако в дальнейшем все регионы планируется перевести на новую систему оплаты земельного налога.
Основные перемены в земельном налоге: Налоговой базой с 2018 года выступает Не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта, которая незначительно отличается от реальной рыночной цены участка.

Земельный налог для физических лиц

Поэтому налогоплательщикам стоит подготовиться к тому, что в квитанциях будет большая сумма Сумма налога будет меняться пошагово А не сразу на 100%, то есть каждый год до 2020 года сумма налога будет увеличиваться на 20% Средства налогоплательщиков Будут направляться сразу в государственную казну, в местный бюджет региона, где находится участок. Благодаря такой системе власти получат возможность развивать инфраструктуру региона и улучшать уровень жизни населения Какими нормативами регулируется Нормативно-правовые акты, которые регулируют вопросы расчета и оплаты земельного налога: Глава 31 налогового кодекса РФ касательно земельного налога определяет основные требования по уплате земельного налога, ставки и сроки внесения, определяет налоговую базу для расчета налога.

Налог на землю в 2018 году

Использование кадастровой оценки позволяет увеличить поступления в местные бюджеты, что стало особенно актуальным после начала кризиса. Правительство остановилось на поэтапном переходе на новый принцип расчета, рассчитанном на 5 лет. На переходном этапе к итоговой сумме налога применяется поправочный коэффициент, который позволяет снизить сумму платежа. Ежегодно коэффициент корректируется, пока не достигнет единицы в 2020 году.
Главное нововведение при расчете налога на землю в 2018 году – очередное увеличение платежа на 20%. Налог на землю в различных регионах может отличаться.

Внимание

Местные власти могут по своему усмотрению устанавливать ставку налога в пределах 0,1-1,5%. При этом регионы могут применять дифференцированный подход, предоставляя льготы для отдельных видов деятельности.

Дополнительные поступления помогут местным властям профинансировать модернизацию объектов инфраструктуры.

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты

Каждый налогоплательщик в письменной форме уведомляется о ставке и сумме налога, который подлежит оплате, однако каждый гражданин может самостоятельно перепроверить данную цифру. Для подсчета налога используется такая формула: Земельный налог = Кст x Д x Cт х Кв Кст Цена участка по кадастру, которую можно выяснить из кадастрового паспорта надела Д Размер Ст Непосредственно ставка Кв Коэффициент, который используется, если гражданин владеет участком меньше одного года Кто должен платить Земельный налог относится к типу региональных налогов, то есть поступает в муниципальную казну (населенных пунктов или федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где располагается надел.

kvirinal.ru

Земельный налог нк рф 2018. voprosiuristy.ru

Что нужно знать обычному человеку про земельный налог в России

  1. 0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения, для участков, определенных под жилфонд, либо определенные под строительство жилых домов, садоводство, огородничество, личных подсобных хозяйств. А также для участков, предусмотренных для обеспечения обороны, безопасности государства и таможенных зон.
  2. 1,5 % — для остальных категорий земель.

Конечно, гражданину не нужно обращаться в кадастровую палату для получения информации о стоимости земли. Эти сведения ФНС получает самостоятельно путем обработки баз, предоставленных кадастровой службой. Однако чтобы проверить правильность расчетов инспектора, в кадастровую палату обратиться придется.

Земельный налог

  • людям, которые получили определенную дозу облучения при работе на ядерных и атомных объектах;
  • участники испытаний ядерного оружия;
  • ветераны местных вооруженных конфликтов и войн;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • люди, имеющие Ордена Боевой Славы всех степеней;
  • Герои России и СССР;
  • пенсионеры.

Все средства, полученные от уплаты гражданами налога, перечисляются в бюджет местных муниципальных образований, так как земельный налог относится к местным налоговым сборам. Администрация субъекта в соответствии с постановлениями НК РФ, также имеет право вносить определенные изменения в список категорий граждан, для которых налог обязательный к уплате.

Онлайн журнал для бухгалтера

Во втором случае налоговики сами сделают запрос в те органы/организации, которые выдали указанные в заявлении документы-основания на льготу. А потом физлицо получит решение о земельном налоге на 2018 год – дали льготу или нет. Если такие данные ИФНС не получит, плательщику сообщат о необходимости всё же самому сдать подтверждающие документы.

Можно говорить о том, что теперь для получения льготы сдавать в ИФНС подтверждающие документы совсем необязательно. Дело в том, что с 01.01.2018 начинает действовать приказ ФНС России от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897, который утвердил новый бланк заявления о предоставлении льготы по трём налогам на имущество физлиц. В том числе земельному налогу:

Налоговый кодекс (НК РФ) 2018

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – систематизированный законодательный акт, регламентирующий правовые нормы налогового законодательства. Налоговый кодекс РФ 2012 года состоит из двух частей. Первая часть содержит общие принципы налогообложения, устанавливает правила уплаты налогов, права и обязанности налогоплательщиков. Здесь же оговариваются требования к деятельности налоговых органов, порядок действия должностных лиц и меры ответственности за совершение правонарушения в области налогового законодательства.

Вторая часть состоит из глав, которые регулируют конкретные виды налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, транспортный и земельный налог и другие. Здесь же разъясняется порядок обложения и исчисления налогов (федеральных, региональных и местных), система уплаты налоговых сборов. Налоговый кодекс содержит раздел специальных налоговых режимов, который состоит из трёх глав, разъясняющих порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), принципы упрощённой системы налогообложения (УСН) и порядок взимания единого налога на временный доход.

Земельный налог для физических лиц

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим.

Земельный налог: изменения расчета в 2018 году

  • участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
  • участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
  • объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
  • доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
  • земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.

Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.

Поправки по земельному налогу с

Только в отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Налоговая служба в Письме от 16.11.2015 № БС-4-11/[email protected] направила рекомендуемую форму такого заявления. Но Федеральным законом № 286-ФЗ дополнен п. 10 ст. 396 НК РФ: налоговики должны теперь разработать названную форму как нормативный документ. Очевидно, они должны это сделать до наступления 2018 года.

Земельный налог: Глава 31 НК России

11) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;

10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;

Налоговый Кодекс РФ 2018

Статья 399. Общие положения
Статья 400. Налогоплательщики
Статья 401. Объект налогообложения
Статья 402. Налоговая база
Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения
Статья 404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения
Статья 405. Налоговый период
Статья 406. Налоговые ставки
Статья 407. Налоговые льготы
Статья 408. Порядок исчисления суммы налога
Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога

Статья 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
Статья 105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности
Статья 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен
Статья 105.10. Метод цены последующей реализации
Статья 105.11. Затратный метод
Статья 105.12. Метод сопоставимой рентабельности
Статья 105.13. Метод распределения прибыли

Статья 391 НК РФ

На основании статьи 3 Закона N 221-ФЗ кадастровый учет и ведение государственного кадастра недвижимости осуществляются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в порядке, установленном Конституцией Российской Федерации и Федеральным конституционным законом от 17 декабря 1997 года N 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (далее — Закон N 2-ФКЗ), в области государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, кадастрового учета и ведения государственного кадастра недвижимости (далее — орган кадастрового учета).

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

voprosiuristy.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
2019 © Все права защищены. Карта сайта