Warning: session_start(): open(/var/www/www-root/data/mod-tmp/sess_cbepfph8k66pagt6d3ratli7e4, O_RDWR) failed: No space left on device (28) in /var/www/www-root/data/www/61kadastr.ru/wp-content/plugins/wpdiscuz/class.WpdiscuzCore.php on line 59
Земельный налог декларация 2018 сроки сдачи – Налоговая декларация по земельному налогу 2018 года: образец заполнения, сроки сдачи |

Земельный налог декларация 2018 сроки сдачи – Налоговая декларация по земельному налогу 2018 года: образец заполнения, сроки сдачи |

Содержание

Декларация по земельному налогу 2018

Все граждане организации, которым принадлежат земельные участки, обязаны платить за них соответствующий налог. После уплаты они должны будут отчитаться перед налоговой о том, что все уплачено. Для этого предусмотрена специальная декларация по земельному налогу. Разберем подробней, кто именно должен подавать налоговую декларацию на землю и как это правильно сделать.

Что это такое?

Декларация по земельному налогу 2018 года представляет собой отдельный унифицированный документ, составленный на обычном листе А4.

Он должен состоять из нескольких разделов, а именно:

  • титульный лист;
  • первая часть;
  • вторая часть.

При сдаче отчетности следует использовать специальный бланк утвержденный приказом ФНС.

Кто обязан подавать?

Согласно действующему в РФ порядку платить земельный налог должны физические и юридические лица, если они владеют земельным участком. Однако не все кто платит данный налог, должны составлять по нему налоговую декларацию.

Составление документа является обязательным для следующих категорий:

  • сельскохозяйственные компании, которые выращивают продукты для дальнейшего получения прибыли;
  • садоводческие и дачные общины, с приусадебными участками;
  • организации, которым принадлежат земли с расположенными на их территории производственными постройками;
  • граждане, которые состоят в долевом владении лесными угодьями;
  • туристические организации, которым принадлежат оздоровительные санатории, базы и лагеря отдыха.

Кроме этого, законодательство предусматривает несколько льготных направлений, которые освобождены от уплаты данного налога:

  • территории, которые принадлежат государству;
  • наделы, которые согласно законодательству были изъяты из оборота;
  • земельные фонды культурно-исторического значения;
  • участки, которые были предоставлены застройщикам для постройки многоквартирных сооружений.

В процессе составления годовых итогов бухгалтер должен собрать всю информацию необходимо для заполнения отчетов. После того как декларация будет заполнена ее следует передать в налоговую службу.

Есть несколько способов переслать декларацию:

  • В электронном варианте через интернет. Для этого предусмотрены специальные программы отчетности.
  • В бумажном виде. Должна передаваться лично руководителем организации, через доверенное лицо (для этого должна быть оформлена доверенность на выполнение соответствующих действий).
  • Отправить по почте специальным заказным письмом. В этом случае датой сдачи документа будет считаться число, указанное на квитанции на уплату почтовых услуг.

Законодательная база

Уплачивать в казну земельный налог обязаны все юридические и физические лица обладающие правами на земельный участок, получившие его в наследство или в бессрочное пользование.

Данный момент подробно рассмотрен в статье 389 НК.

Есть исключения, при которых платить налог на землю не обязательно:

  • участки, переданные в безвозмездное владение;
  • участки, изъятые из оборота;
  • земли, используемые на основании договора аренды;
  • лесные территории, на которых организовано производство лесозаготовок;
  • земли, находящиеся под многоквартирными домами.

Размер данного налога не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости всего имущества. Точный размер ставки определятся местными властями в соответствии с Налоговым кодексом и федеральными нормами.

После оплаты налога организации обязаны подавать в налоговую соответствующую декларацию.

Декларация по земельному налогу

Налоговая декларация на земельный налог должна подаваться в срок до первого декабря, например:

  • декларация за 2017 год должна быть сдана до 01.02.2018;
  • декларация за 2018 год должна быть сдана до 01.02.2019.

Порядок заполнения документа утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/696 от 2011 года. В нем указано:

  • документ может заполняться в электронном или бумажном варианте;
  • если заполняется вручную, то можно использовать только печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
  • любые исправления и ошибки в документе недопустимы;
  • если нечего заполнять в той или иной ячейке, то следует поставить пропуск;
  • каждой ячейке должно соответствовать строго одно значение;
  • все страницы обязательно пронумерованы;
  • все страницы должны быть без заметных повреждений.

Для физических лиц

Физические лица получают готовое уведомление, в котором уже произведен расчет налога. Все что от них требуется это заплатить сам налог. Сделать это они должны в срок до 1 декабря.

Если по каким то причинам они вовремя не заплатили, то на сумму налога начнет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Если физическое лицо использует участок земли для собственных нужд (ни для коммерческой деятельности), то составлять налоговую декларацию на землю он не обязан.

Однако если при использовании земли гражданин получает прибыль, то ему придется платить соответствующие налоги и предоставлять налоговую декларацию. Например, граждане, на которых зарегистрировано ИП. В этом случае осуществляется коммерческая деятельность. Значит, придется вместе с прочей отчетной документацией сдавать декларацию на налог на землю.

Если на гражданина со статусом ИП зарегистрирован земельный участок, который он использует для личных целей (не для коммерческой деятельности), то сдавать налоговую декларацию он не обязан.

Для юридических лиц

Все организации обязаны самостоятельно производить расчет земельного налога, а также сами сдавать налоговую декларацию в установленный срок. Земельный участок должен использоваться в хозяйственной деятельности организации или быть указан правоустанавливающей документации.

В отдельных случаях юридические лица могут подавать нулевую декларацию. То есть документ все равно подается, даже если размер налога равен нулю.

Это возможно в следующих случаях:

  • если нет соответствующей налоговой базы;
  • если при помощи льгот удалось снизить налог до 0;
  • если организация освобождена от уплаты налога.

Так компания сможет подтвердить законное основание, по которой она не платит налог. Это убережет ее от уплаты штрафов.

Как заполнить?

В процессе заполнения документа важно соблюдать общие требования:

  • информацию о деньгах следует отражать в целых суммах, соблюдая стандартные правила округления;
  • нумерацию страниц следует производить в трёхзначных числах, например 001-010 и так далее;
  • заполнение ячеек производится слева направо;
  • во все свободные квадратики проставляются прочерки;
  • при ручном заполнении разрешено использовать только печатные буквы и синюю или черную пасту;
  • в цифровом виде используется строго шрифт Courier New (размер 16 – 18).

Титульный лист

На первой странице отражена вся информация о компании, например:

  • название организации;
  • коды КПП и ИНН;
  • информация о сотруднике, который занимался составлением документа;
  • дата, налоговый период;
  • подпись ответственного лица.

Первый раздел

В данном разделе указана вся информация о самом налоге, произведенных в течение года авансовых платежах, КБК и кожах ОКТМО.

Основные подразделы это:

  • уже внесенные авансовые платежи;
  • размер налога.

Второй раздел

В этом разделе содержится подробная информация относительно расчетов налога на земельные участки.

Здесь должны быть указаны:

  • кадастровый номер;
  • категория участка;
  • КБ;
  • ОКТМО;
  • кадастровая стоимость участка;
  • размер налога с учетом льгот;
  • часть в соответствии с правами на землю;
  • срок владения землей в течение года;
  • региональная ставка налога;
  • расчетный коэффициент, который определяется как количество месяцев владения землей в течение года к общему количеству месяцев в году;
  • итоговая сумма.

Особенности расчета

В первую очередь заполняется титульный лист. Потом заполняется второй раздел, в котором указаны расчеты. Только после этого заполняется первый раздел.

Образец формы налоговой декларации на землю представлен здесь.

Порядок подачи

Сдавать налоговую декларацию на землю требуется по месту регистрации данного участка. Данный момент рассмотрен в пункте 1 статьи 398 НК. Крупные налоговые организации могут предоставлять налог по месту своего учета (пункт 4 статьи 398 НК).

Если в организации числилось более ста человек в течение отчетного периода, то согласно пункту 3 статьи 80 НК они обязаны предоставлять декларацию в электронном виде. При несоблюдении этого пункта согласно пунктам 3 и 4 статьи 80 НК компания может быть оштрафована.

В случае если в организации работает менее 100 человек, то она имеет право самостоятельно выбирать вариант подачи документа (в электронном и бумажном виде).

Если одной организации принадлежит сразу несколько участков земли, то в этом случае подавать декларацию нужно так:

  • если участки относятся к одному отделению ФНС, то можно сдать одну декларацию отдельно заполнив раздел 2 по каждому из участков;
  • если участки относятся к разным ФНС, то требуется сдавать разную декларацию по каждому из участков.

Сроки

Сдавать налоговую декларацию по земельному налогу требуется до первого декабря. Никаких квартальных отчетов в этом случае не предусмотрено.

Штраф за непредставление

Если плательщик не успел вовремя оплатить налог, то ему будут начислены штрафы. Сумма данного штрафа составляет 5% от всего размера налога в месяц. Штраф не может превышать 30% от всего налога.

На видео о подаче декларации

realtyurist.ru

Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2018 году

  • декларация за 2017 год должна быть сдана до 01.02.2018;
  • декларация за 2018 год должна быть сдана до 01.02.2019.

Порядок заполнения документа утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/696 от 2011 года. В нем указано:

  • документ может заполняться в электронном или бумажном варианте;
  • если заполняется вручную, то можно использовать только печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
  • любые исправления и ошибки в документе недопустимы;
  • если нечего заполнять в той или иной ячейке, то следует поставить пропуск;
  • каждой ячейке должно соответствовать строго одно значение;
  • все страницы обязательно пронумерованы;
  • все страницы должны быть без заметных повреждений.

Для физических лиц Физические лица получают готовое уведомление, в котором уже произведен расчет налога.

Налоговая декларация по земельному налогу

  • садоводческие и дачные общины, с приусадебными участками;
  • организации, которым принадлежат земли с расположенными на их территории производственными постройками;
  • граждане, которые состоят в долевом владении лесными угодьями;
  • туристические организации, которым принадлежат оздоровительные санатории, базы и лагеря отдыха.

Кроме этого, законодательство предусматривает несколько льготных направлений, которые освобождены от уплаты данного налога:

  • территории, которые принадлежат государству;
  • наделы, которые согласно законодательству были изъяты из оборота;
  • земельные фонды культурно-исторического значения;
  • участки, которые были предоставлены застройщикам для постройки многоквартирных сооружений.

В процессе составления годовых итогов бухгалтер должен собрать всю информацию необходимо для заполнения отчетов.

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

  • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 февраля (за январь 2018г.), 28 марта (за период январь-февраль), 28 апреля (за период январь – март). Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п.


    3 ст. 80 НК РФ).

  • Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года. Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2017-2018 году

Есть исключения, при которых платить налог на землю не обязательно:

  • участки, переданные в безвозмездное владение;
  • участки, изъятые из оборота;
  • земли, используемые на основании договора аренды;
  • лесные территории, на которых организовано производство лесозаготовок;
  • земли, находящиеся под многоквартирными домами.

Размер данного налога не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости всего имущества. Точный размер ставки определятся местными властями в соответствии с Налоговым кодексом и федеральными нормами. После оплаты налога организации обязаны подавать в налоговую соответствующую декларацию.

Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2018 году

Если одной организации принадлежит сразу несколько участков земли, то в этом случае подавать декларацию нужно так:

  • если участки относятся к одному отделению ФНС, то можно сдать одну декларацию отдельно заполнив раздел 2 по каждому из участков;
  • если участки относятся к разным ФНС, то требуется сдавать разную декларацию по каждому из участков.

Сроки Сдавать налоговую декларацию по земельному налогу требуется до первого декабря. Никаких квартальных отчетов в этом случае не предусмотрено. Штраф за непредставление Если плательщик не успел вовремя оплатить налог, то ему будут начислены штрафы.
Сумма данного штрафа составляет 5% от всего размера налога в месяц. Штраф не может превышать 30% от всего налога.

Как заполнить и подать декларацию по земельному налогу?

В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 1-й квартал 2018г. – не позднее 30 апреля 2018г. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53). Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

  • Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.
  • Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
  • Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
  • Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца.

Онлайн журнал для бухгалтера

Инфо

Главная → Бухгалтерские консультации → Земельный налог Актуально на: 17 января 2018 г. Организации, которые в 2017 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2017 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2018 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Состав декларации по земельному налогу в 2018 для юридических лиц Форма новой декларации по земельному налогу, подаваемой в 2018 г., утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]
Налоговая декларация по земельному налогу за 2017 год состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Декларация на земельный налог 2018: бланк скачать Скачать форму декларации по земельному налогу 2018 можно по ссылке ниже: Налоговая декларация по земельному налогу 2018: скачать Куда сдавать декларацию и в каком виде По общему правилу налоговая декларация по земельному налогу представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Организация-крупнейший налогоплательщик должна сдавать свои «земельные» декларации в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 398 НК РФ).

Сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2018 году

Внимание

Сроки уплаты земельного налога за 1 квартал 2018г. Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 1-й квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 30 апреля 2018г.

В связи с выходными и праздниками этот срок переносится на первый рабочий день 3 мая 2018г. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

  • Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 1 квартал 2018г. Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2018 году

Важно
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 3 мая 2018 года. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

  • Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 1-й квартал 2018 года: С 2017 года ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Форму 4-ФСС нужно представить:
  • В бумажном виде: не позднее 20 апреля 2018г.
  • В электронном виде: не позднее 25 апреля 2018г.

Ежегодно в ФСС должна быть представлена справка- подтверждение основного вида экономической деятельности и соответствующее заявление.

На основании представленных данных ФСС назначает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

advokatymurmanska.ru

Новая форма декларации на земельный налог 2018

Содержание статьи

С июня 2018 года налогоплательщики обязаны применять для отчетности новую форму декларации по земельному налогу. Соответствующее постановление было опубликовано на официальном сайте ФНС 12 апреля 2018 года. Напомним, уплачивать земельный налог обязаны все лица, в независимости от формы ведения хозяйственной деятельности, которые обладают правом собственности на них, а сдавать отчеты и рассчитывать размер сбора самостоятельно только юридические. Все прочие заранее получат налоговые уведомления с точной суммой задолженности по адресу своей регистрации.

СКАЧАТЬ! Декларация по земельному налогу 2018

Основные изменения, внесенные в документ:

  • Введен коэффициент, учитывающий разрешенную категорию земель для использования для расчета ее кадастровой стоимости
  • Учтены возможные муниципальные льготы налогоплательщика
  • Для организаций появилась возможность менять коэффициент 4 на 2, если земля была приобретена для жилищного строительства
  • Новая декларация может использоваться для отчетности при ликвидации юр. Лица, владеющего имуществом в виде земли

Правила подачи

Существует ряд обязательных правил, куда следует подавать декларацию по земельному налогу, и зависит это от вашей конкретной ситуации:

  • Если у вас один участок – то в местное отделение ИФНС по месту его регистрации
  • Если несколько в пределах одного региона, то в любую свою ФНС, но дополнительно заполняется второй раздел декларации, где указываются данные по каждому объекту
  • Если несколько в разных областях РФ – то в каждое отделение налоговой службы в отдельности

В состав декларации входят:

  • Титульный лист – данные по организации
  • Лист 1 – сумма земельного налога
  • Лист 2 – расчет суммы

Форма подачи – здесь все зависит от размеров компании. Если в ней зарегистрировано менее 100 сотрудников, то можно сдавать отчетность и в классической форме, на бумажном носителе. Если больше, то только в электронном.

Титульный лист

Титульный лист, как и раньше, выступает в качестве «презентации» лица, который подает декларацию. Здесь указываются основные его данные.

В шапке сайта заполняется ИНН и КПП организации. Далее указывается номер корректировки, в случае, если вы подаете документ повторно с целью исправить ошибки или неточности ( – если декларация подается без корректировок, 1, 2, 3 и так далее, в зависимости от очередности правки). Далее указываем код отчетного периода (для всех физических лиц оплачивать налог нужно раз в год), для юридических может быть предусмотрено более частое заполнение декларации. Это могут быть цифры 34 для календарного года и 50 для компании, находящейся в стадии реорганизации.

Указывает отчетный год, код отделения ФНС, куда подаем. Заполняем наименование налогоплательщика.

В графе «по месту нахождения» вписываем один из вариантов:

  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков
  • 216 – для правопреемника в качестве крупнейшего плательщика
  • 270 – по месту расположения объекта
  • 250 – по месту расположения недр
  • 251 – для недр, расположенных на континентальном шельфе

В случае, если компания была реорганизована, указываем соответствующий код и ИНН реорганизованной организации. Ниже телефон для связи.

Коды реорганизации:

  • 1 — преобразование
  • 2 — слияние
  • 3 – разделение
  • 4 — выделение
  • 5 — присоединение
  • 6 – разделение с присоединением
  • 7 – выделение с присоединением
  • 0 — ликвидация

Обязательно отмечаем, на скольких листах составлен отчет, вписываем ФИО ответственного лица, ставим подпись и печать.

Лист 1

В этот раздел мы перенесём позже расчёты по налогу из второго раздела с заполнением соответствующих строк.

Обязательно проставляем ИНН, КПП и ставим страницу №2.

Если вы пользуетесь землей на условиях аренды в коммерческих целях для добычи полезных ископаемых и прочих недр, то в шапке прописываем наименование соглашения о разделе продукции.

010 – код местонахождения земельного участка (КБК).

020 – за каким муниципальным образованием закреплён данный участок, код берётся из классификатора ОКТМО.

021 – переносим сумму из строки 250 раздела 2.

В строках 023-027 указывается сумма авансовых платежей по земельному налогу за соответствующий квартал.

030 – разница между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами 021-(023+025+027), если сумма отрицательная, то ставим прочерк.

040 – тоже самое, что и в строке 030, только сумма налога исчисляется к уменьшению по итогам налогового периода и прочерк ставится если число положительное.

Лист 2

После заполнения титульного листа настоящей декларации, переходим к расчёту налога.

Указываем кадастровый номер земельного участка

010 – код местонахождения земельного участка.

020 – код из ОКТМО

030 – код категории земли из приложения №5 порядка заполнения налоговой декларации по ЗН

040 – при изменении коэффициента с 2 на 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного в собственность юридическому лицу на условиях осуществления на нем жилищного строительства, на одном листе указывается значение «1», на втором листе указывается значение «2».

050 – стоимость (доля) земельного участка или нормативная цена земли (в рублях), в соответствии с пунктами 1, 2, 3, 8 статьи 391 Кодекса.

060 – указывается доля владения, через дробь (к примеру 1/3)

  1. Определение налоговой базы

С учётом строк 070-100 кодов из приложения №6 порядка заполнения декларации и льгот пункта 2 статьи 387 Кодекса, рассчитываем налоговую базу

110 – если льгот нет вписываем кадастровую стоимость на 01.01.2018

120 –

  1. Исчисление суммы земельного налога

130 – количество полных месяцев указывается с учётом периода строительства из строки 040, но в случае изменения размера коэффициента с 2 на 4 при расчёте налога раздела 2

140 – коэффициент для исчисления налога при владение землёй неполный налоговый период (пример Кв  3/12=0,2500

145 – новое значение в декларации, коэффициент необходим для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка. Коэффициент Ки определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых в данном налоговом периоде земельный участок имел кадастровую стоимость, установленную для данного вида разрешенного использования земельного участка, категории земель и (или) значения площади, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

150 – перемножаем строки (110x120x140) и делим на 100 (при отсутствии коэффициента Ки) или (110x120x140х145): 100 (при наличии коэффициента Ки)

160 – заполняем, если льгота была у налогоплательщика на период владения

170 – отношение полных месяцев без льгот к числу календарных месяцев

180 – код берётся из приложения №6 кодов налоговых льгот

190 – сумма налоговых льгот с учётом коэффициента Кл из строки 170

200 – тоже берётся из приложения №6 перечня кодов

210 – сумма налоговых льгот с учётом коэффициента Кл из строки 170

220 – заполняется на основание нормативных актов для уменьшения суммы налога, если есть льгота

230 – указывается сумма налоговых льгот

240 – указывается код для снижения налоговой ставки

250 – данные из строки 150 за вычетом налоговых льгот из строк 190/210/230.

Декларация на земельный налог 2018

Оцените статью

nalogtoday.ru

порядок заполнения, сроки сдачи — Контур.Бухгалтерия

Владение земельным участком обязывает ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Подача декларации обязательна для юридических лиц, которые обладают участком земли на праве собственности, наследования или бессрочного пользования.

Декларация по земельному налогу в 2018 году

В 2017 году Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ утверждена новая форма декларации. Учитывайте изменения 2017 года при заполнении декларации:

  • код ОКВЭД не указывается на титульном листе;
  • штрих-коды в новой форме заменены;
  • исправлен второй раздел: заменены строки 090 и 100 и исправлена нумерация;
  • появилась возможность рассчитывать сумму налога по нормативной стоимости.

Новый приказ опубликовали 02.03.2018 года, он вносит правки в форму и порядок заполнения декларации и вступает в силу со 02.06.2018. Эти изменения будут актуальны для налоговых деклараций, подаваемых по итогам 2018 года. Организациям, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, до 2.06.2018 разрешено представлять декларацию по новой форме.

  • Во второй раздел добавлена строка с кодом Ки. Теперь можно учитывать корректировку кадастровой стоимости при изменениях, произошедших в течение налогового периода. 
  • Введена возможность снижения налоговой ставки, если это предусмотрено местным законодательством.
  • Для участков, приобретаемых юрлицами под строительство жилья, теперь можно исчислять налог с изменением повышающего коэффициента. Если срок строительства меньше 3-х лет, коэффициент равен 2, при превышении срока, он увеличивается до 4.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

В приложении №3 к Приказу № ММВ-7-21/347@ можно найти подробную  инструкцию по заполнению. Налоговый период заполнения декларации равен одному календарному году. Разберем заполнение декларации поэтапно. Заполняя титульный лист, укажите:

  • ИНН и КПП организации, полученные от органа, в который представляется декларация.  
  • Номер корректировки — 0 — для первичной или 1,2 и далее для уточненной.
  • Код налогового периода — 34 за отчетный период или 50 при ликвидации.
  • Дату заполнения.
  • Код налогового органа, принимающего декларацию.
  • Полное наименование организации.
  • Код формы реорганизации (ликвидации) для организаций, проходящих эту процедуру.
  • Контактный номер.
  • Количество страниц.

Заполните раздел подтверждения информации, указав код подтверждающего лица, ФИО, наименование организации и поставьте подписи. Для представителя нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. На титульном листе есть раздел, который заполняется представителем налогового органа, его заполнять не нужно.

Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:

  • 010, 020 укажите КБК и ОКТМО.
  • 021 — просуммируйте все строки 250 вторых разделов.
  • 023, 025, 027 — впишите авансовые платежи за первые три квартала. Местные власти могли не установить их в вашем регионе, в таком случае, налог перечисляется по итогам года.
  • 030 — определяется по формуле: 021 – (023+025+027). Если значение отрицательное, то просто поставьте по строке 030 прочерк и запишите полученное значение без минуса в строку 040. Иначе результат запишите в строке 30 и в строке 40 проставьте прочерк.

Второй раздел заполняйте для каждого участка земли, в пределах муниципалитета.

  • В первую очередь, впишите кадастровый номер участка из кадастрового паспорта.
  • Далее, в строки 010,020 впишите коды из первого раздела.
  • 030 — код категории земли.
  • Если участок приобрели для строительства жилья, в строку 040 впишите 1 при сроке строительства меньше трех лет, иначе — 2.
  • 050 — укажите кадастровую стоимость. Она ежегодно обновляется на сайте Росреестра.
  • Если в собственности находится не весь участок, а его доля — укажите ее размер в строке 060.
  • Строки 070-100 заполняются при наличии налоговых льгот, которыми вы можете воспользоваться. Льготы описаны в статье 391 НК РФ. Местные власти, могут устанавливать дополнительные льготы на своих территориях.
  • В строке 110 рассчитайте налоговую базу. Формула расчета будет зависеть от количества собственников участка и наличия льгот.
  • Строка 120 — налоговая ставка, регулируется местным законодательством.
  • В строке 130 укажите, сколько полных месяцев участок находится в вашей собственности в течение года. Стоит иметь ввиду, что если участок перешел в собственность до 15-го числа, этот месяц можно учесть, а если позже — нельзя.
  • Если участок был в собственности не весь налоговый период — укажите в строке 140 коэффициент Кв = (строка 130) / 12.
  • В строке 150 рассчитывается сумма земельного налога, равная произведению строк 110, 120 и 140.

Для участков, приобретенных под жилищное строительство, полученное значение поделите на 100 и умножьте на коэффициент 2 или 4, в зависимости от указанного кода по строке 040. Код 1 предполагает использование повышающего коэффициента 2, а код 2 — 4.

  • 170 — рассчитайте коэффициент Кл = месяцы без льготы/12.
  • В строках 180-240 укажите данные по льготам.
  • Сумму налога к уплате в бюджет укажите в строке 250. Она рассчитывается как разница между значением строки 150 и имеющимися льготами.

Подача налоговой декларации

Представляйте декларацию в налоговую по месту учета участка. Налогоплательщики, имеющие статус крупнейших, должны представлять декларацию в налоговую по месту своего учета.

Срок подачи отчета — до 1 февраля. Есть возможность перенести сроки. Если последний день подачи выпадает на выходной или праздничный день, декларацию можно подать в ближайший рабочий день.

Декларацию подают в следующих формах:

  • в бумажной форме со штрих-кодом;
  • в бумажной форме с приложением данных в электронном формате;
  • в электронном виде (за 2018 год только в формате 5.05).

Сдавать декларацию в электронном виде обязаны организации, численность персонала в которых более 100 человек, иначе — организация может самостоятельно выбрать форму подачи декларации.

Если у вас имеются участки в различных муниципалитетах, то для каждого из них составляется отдельная декларация. При наличии нескольких участков в пределах одного муниципального образования подается одна декларация и для каждого участка заполняется Раздел 2.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия составит для вас декларацию по земельному налогу и поможет отправить ее через интернет. Подавайте декларацию вовремя, руководствуйтесь официальными источниками при определении ставки налога, КБК, формы заполнения — при подаче отчета это позволит избежать проблем с налоговой. Контур.Бухгалтерия поможет решить все эти задачи. Первый месяц использования сервиса — бесплатен для всех новых пользователей.

www.b-kontur.ru

Декларация по земельному налогу за 2018 г.

Внимание! Форму декларации обновили

Декларация по земельному налогу: кто сдает

Представлять декларацию по земельному налогу должны организации, обладающие земельным участком (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 398 НК РФ):

  •     на праве собственности;
  •     на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Бланк декларации по земельному налогу

Скачать бланк декларации по земельному налогу можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Земельный налог: куда сдавать декларацию

ИФНС, в которую плательщик земельного налога должен представить декларацию, зависит от категории плательщика (п. 1, 4 ст. 398 НК РФ):




Категория налогоплательщикаИФНС, в которую представляется декларация по земельному налогу
Организация в соответствии со ст. 83 НК РФ относится к категории крупнейших налогоплательщиковВ ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиковВ ИФНС по месту нахождения земельного участка

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по земельному налогу в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи

Плательщики земельного налога должны представить декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). В случае нарушения срока подачи декларации организации грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а при просрочке свыше 10 рабочих дней налоговики заблокируют банковские счета организации (пп.1 п.3 ст.76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа вам поможет наш Калькулятор.

Декларация по земельному налогу: состав

Декларация по земельному налогу состоит из:

  •  Титульного листа;
  •  Раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  •  Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Заполнение декларации: земельный налог

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по земельному налогу:

  1. Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по земельному налогу, утв. Приказом ФНС от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.3 Порядка)
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка)
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.2 Порядка).
  5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  8. Раздел 1 декларации заполняется организацией по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 4.1 Порядка).
  9. Если у организации есть несколько объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), на каждый из этих объектов заполняется отдельный лист Раздела 2 декларации (п. 2.10 Порядка).
  10. Если земельные участки, принадлежащие организации, находятся на территориях разных муниципальных образований и в ведении одной ИФНС, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО (п. 2.10 Порядка).
  11. Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.2.4 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по земельному налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Коды в декларации по земельному налогу

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 3.2.5 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):




Период, за который подается декларация по земельному налогуКод, соответствующий периоду
Календарный год34
Последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации50

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по земельному налогу (п. 3.2.7 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):







ИФНС, в которую подается декларацияКод, соответствующий ИФНС
ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика213
ИФНС по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком216
ИФНС по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)270
ИФНС по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП250
ИФНС по месту нахождения организации — инвестора СРП, если участок недр расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны РФ251

Кроме того, в виде кодов указывается информация:

Проверка декларации по земельному налогу

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 13.07.2017 N БС-4-21/13656@).

Что изменилось в декларации

В форму декларации добавлена строка, в которой нужно указать коэффициент Ки. Он отражается, если в течение года кадастровая стоимость участка изменилась по причине:

  • изменения вида разрешенного использования земли;
  • перевода участка из одной категории земель в другую;
  • изменения площади земельного участка.

Кроме того, установлено, что при изменении в течение календарного года кадастровой стоимости участка по вышеперечисленным причинам, в отношении этого участка нужно заполнить несколько разделов 2 декларации.

Также в обновленном порядке прописаны особенности заполнения «земельной» декларации в отношении участков, предоставленных (приобретенных) в собственность юрлицам на условиях осуществления на них жилищного строительства.

glavkniga.ru

Декларация по земельному налогу — nalog-nalog.ru

Где скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

 

Где скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Плательщиками земельного налога являются как физлица, так и компании. Однако обязанность представлять декларацию по земельному налогу возложена только на юрлиц.

Физические лица (к ним относятся и предприниматели) производят уплату налога на основании уведомления налогового органа (подробности — в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?»).

Бланк налоговой декларации по земельному налогу начал действовать 02.08.2017 и применяется с отчетности за 2017 год.  Его вы можете скачать по ссылке.

В обновленной декларации больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать – все изменения, внесенные в форму декларации, смотрите по ссылке.

В 2018 году формуляр будет обновлен. О планах налоговиков по очередному изменению декларации по земельному налогу узнайте здесь.

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляет собой небольшой отчет, в состав которого, помимо титульного листа, входят 2 раздела:

Какой КПП указать крупнейшему налогоплательщику в декларации по земельному налогу, читайте в публикации.

  • В разделе II приводится кадастровый номер земельного участка, КБК, ОКТМО, категория земель, срок строительства, доля в собственности, а также показатели для расчета налоговой базы, льготы и коэффициенты.
  • В раздел I декларации по земельному налогу переносятся значения из раздела II: КБК, ОКТМО и сумма налога к уменьшению или уплате, а также указывается наименование СРП (при наличии).

Правильно заполнить декларацию вам поможет образец, который вы найдете в этой статье.

Декларацию по земельному налогу можно заполнить посредством специализированных программных средств или онлайн-сервисов.

Перед отправкой декларации налоговикам проведите самопроверку и исправьте ошибки (при их выявлении). Обновленные контрольные соотношения смотрите здесь.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Заполненная декларация по земельному налогу представляется в ФНС до 1 февраля года, идущего за окончанием налогового периода (он равен календарному году). Таким образом, декларацию по земельному налогу за 2018 год следует направить в налоговый орган до 1 февраля 2019 года. Такие же сроки действовали и в 2017 году.

Существуют следующие возможности электронной передачи отчета в ФНС:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговое законодательство не обязывает представлять нулевую декларацию по земельному налогу при отсутствии объектов налогообложения. Подробности — в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

В зависимости от особенностей местного законодательства возможны 2 схемы платежей по налогу в бюджет:

  • в течение года перечислять авансовые платежи, а затем по окончании периода уплатить оставшуюся сумму налога;
  • уплачивать только налог, начисленный по истечении налогового периода.

В каждом конкретном муниципалитете выбираются характерные для него способы погашения обязательств по налогу, а также сроки, в течение которых должны быть сделаны авансовые платежи (если они предусмотрены местным законодательством) и окончательный платеж за налоговый период.

ВАЖНО! Налоговый платеж не должен быть совершен ранее дня представления налоговой декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу — неотъемлемый отчетный документ для компаний-землевладельцев. Все изменения мы публикуем в нашей рубрике «Декларация по земельному налогу». Если вы не нашли ответа на свой вопрос, задайте его на нашем форуме или в группе ВК.

Квалифицированные специалистыответят на все интересующие вас вопросы, связанные с заполнением и представлением данного отчета, в кратчайшие сроки.

nalog-nalog.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
2019 © Все права защищены. Карта сайта

Warning: Unknown: open(/var/www/www-root/data/mod-tmp/sess_cbepfph8k66pagt6d3ratli7e4, O_RDWR) failed: No space left on device (28) in Unknown on line 0

Warning: Unknown: Failed to write session data (files). Please verify that the current setting of session.save_path is correct (/var/www/www-root/data/mod-tmp) in Unknown on line 0